免费的房地产，商人的凭单，公司年会的礼物...这些个人收入应纳税吗？6月25日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于个人适用个人收入有关应税所得的应纳税所得额的公告》（以下简称《公告》），明确了11种个人税种。房屋继承等收入免征个人税。
在修订《个人所得税法》之后，原始税法中的“其他收入”项被取消。此项调整是为了调整与根据原始税法作为“其他收入”项目征税的收入相关的适用的应税收入项目。
具体来说，涉及“偶然收入”调整的项目有以下三种类型：个人为单位或其他人提供担保以获取收入，住房所有人免费向他人捐赠住房财产，受益人获得免费的礼物。来自房屋的赠与收入，以及来自个人的赠与收入。
对于未付房屋捐赠的收入，根据以前的规定，以下三种情况不向当事方征收个人所得税：首先，房屋所有者将房屋财产交给其配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹，其次是房屋的财产所有人免费将房屋财产提供给负有直接抚养或维持义务的支持者或支持者，第三是房屋所有者的合法继承人死亡并依法取得房屋财产，继承人或遗赠。
需要根据“偶然收入”征收的个人税包括：从事企业促销，广告和其他活动的公司，随机向单位以外的个人赠送礼物，以及参加年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动的公司给组织外部的个人礼物。《公告》还明确规定，礼品收入的范围包括网上红包，即具有获胜性质的企业发行的网上红包。获奖者应缴税，但具有销售折扣或优惠性质的在线红包不征收个人税。
据报道，或有收入的税率为20％，与原始其他所得税率相同，纳税人的税负保持不变。
具体包括：银行部门以超国民级利率向存款人支付的奖金，中科院荣誉基金会会员蔡冠深颁发的荣誉奖金以及支付人寿保险的保险公司保单持有人利息，由于单位支付保险费而获得的个人未补偿收入，从证券公司获得的股东返利收入或交易费返还收入以及由于双方终止合同而由房屋公司向买方支付的违约金销售合同。
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，纳入企业成本，以防止企业经营者逃避个人纳税义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
蓝字注意
合理避免个人所得税的10种方法！（实用版）
差旅费补贴（差旅费200元，伙食费200元。超额收入应按工资，薪金缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。
有一项针对员工离职的税法优惠政策，其离职补偿金应在当地员工平均年薪的三倍之内免税；
通讯费用：如果单位因工作需要需要支付个人或办公费用来支付办公通讯费用，将临时报销，每人每月不超过300元。有了法律凭证，月薪，个人所得税是根据工资收入征收的。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
员工夏季中暑清凉饮料费用：退还税款可以不含税，税款应与工资一起支付
发票抵销（不建议用于虚假费用）
高收入
如果他一次报税，
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
劳动报酬
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
高工资分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
增加三险一金的数量
如果您的收入高，钱高，就可以将社会保障和公积金的标准提高到最高水平。当然，公司支付的金额也相应增加。您可以与公司洽谈。领取社会保障金后，退休工资自然会更高。征收公共税的个人和公司计入个人帐户。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是一种更好的避税方法。
房地产税霸筛选整个房地产市场，怎么理解呢？作者将其与个人所得税改革相结合，为您提供了全新的描述。在关于财税改革和财政工作的“两届会议”新闻发布会上，财政部长肖洁说：“每个人都将成为今年个人所得税改革的受益者。”因为不仅提高了税收起征点，还提高了儿童教育，重大疾病的医疗保健等。税前扣除。前几年的“两次会议”还提出，首次住房贷款的利息和养老费用也应在税前扣除。此外，将来，各种个人收入将加起来，因此综合收入较高的人将适用较高的税率。
可以看出，改革的初衷是告别令人尴尬的局面，在这种局面下，税收被减为“薪tax税”。通过对当前生活成本和收入水平的比较，可以减轻普通工人阶级的生活负担，真正发挥了税收调节功能。如果税收规定了一般收入，则财产税规定了资产收入。以房地产为代表的房地产价格飞涨。这是近年来居民收入差距拉大的主要原因。估计大多数人都会同意这一结论。工人阶级或中产阶级主要依靠工资，但是有钱人估计他们很少看工资单，因为工资只是资产回报的一小部分。调节因资产收益率而扩大的收入差距，必须依靠财产税。
开征物业税是一项挑战。众所周知，美国的个人信用体系已经相当成熟，欠税额很高，信用约束力很强，但是每年仍然有超过120亿美元的房地产欠税额。此外，在公司税收时代，不存在房地产评估是否公平以及如何解决纠纷。作为最大的消费和投资产品，即使变动0.1个百分点也是一笔昂贵的数字。它解决了数以万计的纠纷和投诉，并测试了坐在办公室接收企业直接报告的习惯。
起草论据冗长，这就是原因。幸运的是，对财产税的官方解释变得更加清晰。财政部副部长史耀斌在“两次会议”上明确表示，房地产税主要是调节收入分配，特别是个人财富的积累，促进社会公平。同时，它增加了财政收入，以满足政府对公共服务的需求。也就是说，房地产税首先是调整税，然后是所得税。从前进的方向来看，这一说法非常明确。副部长史耀斌指出，财产税是“世界范围内的普遍税”，中国将参照共同的制度特征，如按评定价值征税，并会有一定的税收优惠。
在美国和日本等发达国家，除了扣除额以外，还必须根据房屋的评估价值将实际税基进一步降低40％至40％。税率和用途也将受到限制。确保税收负担不超过收入的3％-4％。此外，首套房，低收入者和丧偶者将大大减少。早在2012年第18届全国代表大会上，就明确提出要减轻宏观税收负担。此外，房地产的稳定和舆论的稳定是当务之急，税率和税收对收入的比率不能太高。此外，副部长史耀斌还指出，房地产税是地方税，地方政府利用这些收入来满足教育，公共安全等公共基础设施的支出。
这与西方财产税非常相似。西方税收征管机构中的县级或市级政府并未提高其房地产价格，但在征收了财产税后有所增加。直接从居民的口袋里拿钱，房地产税的目的很明确。大约50％用于学区。其余的用于公共秩序和道路维修。综合服务的泛滥是房价的上涨，房主的收益甚至超过税收。人口越密集，房屋越多，所缴纳的财产税就越多，居民享有良好的教育和法律和秩序，业主则享有增值住房。
因此，在服务业主导经济的时代，城市领导者需要做的就是允许更多的人在当地工作和购买房屋，税收自然就来了。这是公共财政和服务型政府。现在，许多城市已经意识到这一点，并放宽或提高了准入门槛，人口（不仅仅是人才）是该市最大的财富。因此，房地产税与个人税制改革的共同点是保护中低收入，调节最高收入，并通过宽容实现双赢。紧闭门将不可避免地打开一扇窗户，并调整群体之间的税收负担。房地产税或个人税反映了个人财产时代从无到有的从属地位到统治地位的变化，建立了公民社会，塑造了财富概念，并建立了公民税收和政府服务的自主意识和良性循环。这是现代化的体现。
近年来，中国的房价一直一路飙升，对于许多年轻人来说，购房变得非常困难。尽管我们的生活环境和生活条件在不断改善，但我们的生活压力也比以前高得多。
为了追求更好的生活，许多年轻人选择在一线和二线的热门城市工作，因为这些城市的工资相对较高，并且有很多机会展现自己。但是，即使在国家监管之后，房价仍在降温，但很少有年轻人能在大城市买房。
因此，许多年轻人选择租房以便在大城市中占有一席之地。尽管与买房相比，租房的舒适度并不高，但至少他们可以劳累一天后，给自己一个住所。
但是，我国租赁市场的发展还不够完善，房客和房东之间的关系一直是不平等的关系。因此，该国一直在努力改善租赁市场。
2018年12月24日，住房和城乡建设部召开了全国住房和城乡建设工作会议。会上，住房和建设部部长王梦辉将2019年房地产市场的发展方向确定为“三个稳定”，以促进房地产市场健康稳定发展。以解决新市民住房问题为出发点，必须弥补出租住房的不足。
那么，租房短板到底是什么意思？租房子的短板在哪里？
阎跃进表达了他的观点。他认为，租房的缺点是“相同的出租和出售权”尚未得到充分实施。住房和建设部的工作会议暗示，省会城市的租赁市场改革将继续增加，但很有可能在中部，西南，西北和东北省进行试点。
尽管该国一直在努力改善租赁市场的发展，但实际上，中国房东在租用自己的房屋时无需缴税。如果有付款情况，则少数人有付款情况。一些公司在帮助员工租房时可能会要求提供发票。
否则，在一线和二线城市上班的人在孩子上学之前不会索要发票。但是，无论如何，所产生的税费必须由房客自己承担。但是房东收取的租金是纯利润。
但是，这个区域一直是“灰色区域”，根据相关统计数据，中国房东的数量很大，可以算出十亿，几乎70％的中国家庭拥有作为房东。而且每个人的房屋租赁信息并没有真正被当地税务局计算在内。
但在2019年1月1日之后，这种情况发生了变化。只要房客填写房东的信息和出租房的信息，税收系统就可以充分掌握。在个人所得税法中，房地产租赁收入是个人所得税征收内容的财产租赁收入。房东需要缴纳个人所得税。
在2019年1月4日，一篇标题为“房东告诉租户：如果您申请租房减税，将不会将房屋租给您！”讲：突然接到房东的电话，被告知“如果您要申报房屋免税额的租金，房子将不会出租给您，我宁可退还租金！”
在市场经济条件下，要达成的买卖，购买，租赁和出售的条件是交易的双方已达成共识。您可以拒绝他的加租请求，但是您将不得不自己寻找一个新的交易对象，他的可能性很大。发现后，您不太可能有两个原因：
1.尽管您与房东没有从租金中扣除税款的直接关系，但房东要为租金收入中的税款缴税并不划算。最初，如果您不扣除租金，那么房屋租金的收入就很难核对。所以通常每个人都是自觉的。
其次，无论这种情况如何，无论是扣除额还是房主的税款，都是法律要求。即使您与他签订了不扣除税款等的合同，法律也不会承认。因此，无论如何指定合同，都无法避免应支付房主租金收入的各种税费。
在这种情况下，为了避免损失，房主将不可避免地向您增加纳税额。建议与房主交谈。如果您每个月可以扣除更多，您可能希望支付更多的租金，这对您来说更有利。如果扣除额较少，不足以弥补房租的增加。最好与房主达成绅士协议，并说您不扣税。你不能增加租金吗？
为什么房东反应如此强烈？实际上，这是因为它们损害了自己的利益。因为以前，他们可以躺在房子里收钱而无需支付任何税款。所有租金均为纯收入。但是在2019年元旦之后，情况有所不同。
随着长期房地产机制的建立。也许中国的房东会收取租金，但他们从未交税的好日子可能已逐渐消失。
“你声明，我会租的！”
房东和房客都办妥了。
这是怎么回事？
房屋租金将来可以从税收中扣除。房客很高兴，但是房东会膨胀，因为他们担心税务部门会来收税。
一些房东威胁租户，理由是他们在提交信息后可能会被征税：一旦您宣布租金减税，您要么增加租金，要么离开。
待住房和城乡建设部，财政部和国家税务总局制定详细规则
但是，中国经纪公司于1月7日透露，此事目前尚无定论，需要由住房和城乡建设部以及财政部和国家税务总局的有关部门牵头。应共同确定有关细节。有关部门目前正在研究在实施这项税收过程中出现的新问题。
根据现行政策，当纳税人享受住房租金的特殊额外扣除时，他们必须填写主要工作城市，出租房屋的地址，出租人的姓名以及纳税人的类型和数量。身份证或出租人单位的名称和税务识别号（社会统一的信用代码），租赁开始和结束时间以及其他信息。
市，省会（省会），计划中的城市以及国务院确定的其他城市，每月可扣除1500元；除上述城市外，市辖市户籍人口在100万以上的城市1100元在市区注册人口在100万（含）以下的城市，每月800元。
税务局的回覆：没有收据通知
税务局的一些人告诉第一财经新闻，目前地方政府不太可能通过租金的特殊附加扣除信息来检查房东的租金收入是否应税。但是，根据现行税法，出租房屋需要依法征税，纳税人应遵守。
另一位税务官员表示，国家税务总局尚未发布通知，以加强租金收入的收取和管理。但是，按照常识，纳税人应依法纳税，而税务局保留调查的主动权。
关于是否可以提供房东信息以进行后续征税，《中国证券报》援引税务部门的一位人士的话说：
从税务部门的角度来看，目前很难验证租房信息。没有掌握房屋租赁的具体信息，例如房屋大小，房东拥有多少房产以及房东与租户之间的账目。作为税收来源，这是相当困难的。“现在市场上，许多人签订的合同还没有标准化。我们没有房东银行的信息，更不用说征税了。”
房东过去支付了多少税？北京上海约5％
房东将支付多少税？
第一财经（First Financial）透露，目前许多地方都采用租金收入综合症，而且各地间的设置不一致。例如，北京和上海的税率为5％。在某些地方，根据租金收入设置了4％至8％的不同税率。
根据中国经纪公司的报告，如果房东的租约被记录为税额或更高。
当税务机关征税时，个人出租房屋分为两类：一种是个人出租房屋，另一种是个人出租非住宅房屋。
个人出租房屋可按5％的综合收益率征税，应纳税额等于含税销售额乘以5％。如果单个出租房屋的租金收入为5,000元，则应纳税额为5,000乘以5％（即250元）。
如果个人租房采用税法划分，则有必要分别计算和缴纳增值税，城市建设税，教育附加费，地方教育附加费，个人所得税和房地产税。
增值税是根据5％的税率减去1.5％的税率计算得出的。应付税费=含营业税（1 + 5％）1.5％。
对于获得的租金收入，应按照“财产租赁收入”项目计算并计算个人所得税，应税额应根据现行税法计算。同时，应按物业租金收入的4％缴纳房地产税。
物业税应根据物业租金收入计算，税率为12％。纳税单位和其他单位在其他单位不出租使用房地产的，应当按照房地产剩余价值缴纳房地产税。
城市土地使用税是通过将实际土地面积乘以每年每平方米的年税来计算的。
根据北京市城市土地使用税的税收分类，每平方米年税为1.5至30元，城市土地使用税的月度税为每平方米年税。印花税根据“物业租赁合同”的税项支付，税率为0.1％。
一位金融和税务专家告诉《第一财经》记者，目前在当地实施的租金率远低于该国各种税款的法定税率，并且租金的实际税负相对较低。但是是否要纳税。
全国租赁备案或少于1％
根据《每日经济新闻》报道，国家税务总局科学研究所特聘研究员杨莫茹说，如果您想享受租金减免税，则需要填写申请材料，并且您必须提供房东的详细信息。如果房东已经全额缴纳了税款，那么就不会增加税收负担。例如，房东是标准的公寓租赁公司。
那么，未缴纳足够税款的房东会受到影响吗？
关于个人所得税，根据中华人民共和国国务院令（第707号），修订后的《中华人民共和国实施个人所得税法实施条例》明确规定，个人房地产租赁所得来自个人所得税法。个人收入范围。
有几种类型的综合所得税率（包括工资收入）和营业收入适用于个人所得税率的累进税率表，而比例税率适用于具有固定税率的财产租赁收入20％。从2001年1月1日开始，对出租房屋个人收入的所得税将暂时降低10％的税率。在实际的收集和管理中，批准的收集率较低。
过去有多少房东缴纳了这部分税款？
在实际的租赁关系中，由于租户大多是不需要开具发票的个人，因此，房东的租金收入经常被遮掩，无法按照税法的规定缴税。
Yang Moru认为，为了减轻税收负担，个人租用现金进行交易和交易，相当一部分的地主没有对此收入申报税收，这确实是一种社会现象，但这并不意味着不需要税。
《中国证券报》援引中原房地产有限公司首席分析师张大为的话说，房东担心在记录租赁行为后，将来还会涉及更多的税费，例如房地产税。在这种情况下，不愿与租户登记合作的可能性变得不可避免。以北京为例，租赁行为的备案率很低，不到10％。从国家的角度来看，估计甚至不到1％。
租户：您要放弃特殊的租金减免福利吗？
中国经纪人指出，如果房东已经全额缴纳了税款，则不会增加税收负担。如果房东是一家标准化的公寓租赁公司，则大多数情况是个别房东缴税并不常见。
根据现行规定，如果您想享受特殊的租金减免优惠，如果您与房东签订合同，则必须填写房东姓名和纳税人识别号。关于这个项目，如果房东担心付税而拒绝提供信息，则没有强制性的方法，他只能与房东协商。
租金减免声明仅要求保留租金合同以备将来参考
Chinanews引用中国国际税收研究协会理事兼主任王卫青的话说，新规则在申请减免租金时仅要求保留租金合同和其他文件以供检查，而无需要求提供已纳税的发票和付款记录。该政策本身已被考虑。非常体贴，发布了最大的商誉制度，以使租户可以更轻松地享受减租，但许多房东趁机威胁要增加租金。对于这种行为，您可以根据租赁合同的条款主张权利。直接向税务部门报告。
每个人都在乎的租金减免只是纳税申报的一个方面。实际上，声明方法更为关键。不同的申报方法对应不同的节税方式。