所得税的计算应在结转损益之前进行。借入:所得税支出贷款:应付税款-应付所得税,因为所得税支出科目也是损益表。完成此输入后,在最终结算前结转亏损和利润。
所得税是税前利润,然后进行调整,因此:
1。首先,要弄清今年的利润,将盈亏转为今年的利润。然后,根据税法,应调整今年的利润以获取应纳税所得额。重新计算应付所得税和递延税额。
2。结转今年的利润是一项利润分配问题,即分配税后利润。