3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。
1.计划企业的基本情况和需求分析
税收筹划的第一步是了解纳税人的基本情况和纳税人的要求。不同公司的基本情况和要求是不同的。实施税收筹划活动时，您必须了解计划员的基本情况有：
（1）商业组织。
对于不同形式的企业组织，税收待遇是不同的。了解企业的组织形式可以根据不同的组织形式制定针对性的税收筹划和税收筹划计划。
（2）财务状况。
公司税收筹划是为了合法合理地减少税收。只有全面，详细地了解企业的真实财务状况，才能制定出合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和会计记录。
（3）投资意向。
投资有时可以享受税收优惠，不同规模的投资金额有时也可以享受税收优惠；投资额与企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）往往有很大的关系，规模不同公司税收待遇和优惠政策有时会有所不同。
（4）对风险的态度。
不同风格的企业领导者对减税风险的态度也不同。开拓性的领导者通常愿意承担更大的风险以减少最多的税款，而稳定的企业领导者通常希望以最小的风险减少风险。税。节税与风险并存。节省税金的解决方案通常风险更大。两者之间的权衡取决于许多因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度可以制定出更符合公司要求的税收筹划计划。
同时，在了解计划企业的基本情况的基础上，也有必要了解计划企业的需求。纳税人进行税收筹划的共同要求是尽可能节省税收。节省税款的目的是为了在最终分析中增加业务。财务利益，此时，不同纳税人的要求可能有所不同，这是计划者必须了解的：
首先，是增加收入还是增加资本增值。
企业对财务利益的要求大致满足三个条件：一是最大程度地增加年收入；二是最大程度地提高年收入。第二是要求企业资本在几年后最大的升值。第三是要求收入和资本增值。根据不同的财务要求，制定的税收筹划计划也应有所不同。
第二，投资要求。
有些企业只有一个投资意向，并且要求获得更大的财务收入。此时，计划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划并提出各种投资建议。但是有时公司对投资有一定的意图，包括投资项目，投资地点，投资期限等。此时，计划者必须了解企业的要求，根据企业的要求进行税收筹划，提出投资建议或向企业提出变更必要的建议，例如建议将投资期限从5年更改为3年，以节省更多税款。
2.企业相关财税政策的规划与分类
无论是作为公司或税务中介机构的外部税务筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税务筹划者，在进行税务筹划之前，有必要整理，组织和整理相关的财务企划企业的税收政策法规。分类。全面了解与计划企业有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作，对于成功实施税收筹划尤为重要。如果条件允许，最好建立公司税信息资源库以供使用。
对于获得与计划企业有关的税收和税收政策法规，通常有以下渠道：（{}}（1）通过税务机关发送的免费税收法规数据；（{}}（2）向税务机关索取免费的税收法规信息；（{}}（3）通过图书馆查询政府出版物；（{}}（4）通过政府网站或专业网站查询政府机构的免费电子税收数据库；（（））（5）订阅和购买政府机构发行的税收出版物；
（6）通过订阅和购买中介来为收入目的而收集监管数据。
3.公司税收的规划和评估
在进行税收筹划之前，非常有必要对计划企业进行全面的税收评估。税务评估可以了解公司的税务相关信息：（（））（1）内部税收控制制度；（（））（2）与税收有关的会计处理；（（））（3）与税收有关的财务计划；（（））（4）与税收相关的主要税种；（（））（5）过去三年的税收状况分析；（{}}（6）税务错误和税务相关症结的分析；（（））（7）违反税收的处罚；
（8）税收与企业的关系。
4.税收筹划的设计和制定
税收筹划计划的设计是税收筹划的核心。不同的计划者在计划表的设计上可能有很大的不同，但是在程序和内容方面具有共同的特征，即一般的税收筹划计划具有以下组成部分：
（1）确定与税收有关的问题。
主要是要确定发生哪种财务管理活动或与税收相关的项目，涉及哪种税种以及形成什么样的税收法律关系？
（2）对税收相关问题的分析和判断。
可能会开发与税收相关的项目的哪些方面，其后果是什么？可以进行税收筹划吗？有多少计划空间？需要解决哪些关键问题？
（3）设计许多可行的替代方案。
针对与税收有关的问题，设计了几种替代性税收筹划计划，并为涉及的业务活动，财务运营和会计处理制定了支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估多个替代方案，然后选择一个更好的实施方案。
5.税收筹划争议处理
在税收筹划的实践中，由于筹划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，因此税务机关和筹划者可能对税法规定有不同的理解，并且可能会有一些观点在问题上。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持相反的观点，税收筹划争议可能会涉及税收筹划计划的确定和实施。
在执行税收筹划计划期间，筹划企业应尝试与税务机关充分沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税收纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性，并做到合理。必须根据理据主张法律计划，必须放弃非法计划。
如何确定该计划的合法性，我们应注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关以及司法机关对税务案件的审理。它必须基于立法机关的宪法和现行法律；另一方面，从行政和司法机关的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关执行法律，并负责执行法律和法律规定的权力。立法机关通常授权他们制定法律法规。这些行政法规更具体地反映了国家政策的精神。司法机关依法审理税务案件，并负责维护。，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。通过税务机关组织和管理税收活动，以及司法机关受理和审理税务案件，人们可以更具体地了解行政和司法机关在执法和司法程序中的合法性。
6.税收计划实施的跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，有必要不断跟踪计划计划的执行状态和结果，并在计划计划实施后对计划计划进行绩效评估，以评估其经济效益和最终结果
模板1使用库存评估方法来计划税收计划
计划
名称使用库存评估方法来计划税收计划受控状态
编号
执行部门监督部门认证部门
首先，计划目的
获得资金，减少当期应纳税所得额和递延当期纳税额的时间价值。
2.规划原则
企业采用不同的库存评估方法，这对减少账簿上的生产成本以及增值税和所得税的支付产生了重大影响。
（1）加权平均法
库存评估采用加权平均法，其优点是会计简单。
（2）FIFO方法
随着原材料采购成本的逐渐降低，如果采用先进先出的方法，则可以增加前期的图书生产成本，而后期的图书生产成本可以提高。减少，从而减少了上一期间的应付所得税，并将前一期间的所得税转移到了以后的所得税付款，使公司获得资金时间价值的收益，相当于无息贷款。
III。分析
分别说明加权平均法和先进先出法对原材料成本的影响。
（1）加权平均法核算
1。存货成本核算
以一月到六月的购买量为例。在加权平均法下，库存成本计算如下表所示。
1月至6月的库存成本会计表
项目
月数购买数量（件）销售数量（件）平均单价（元/件）总额（元）（（））1月75 73 108 8100（（））2月76 78 102 7 752（{}} 3月38日35 95 3 610（（））4月58 46 90 5 220（（））五月84 88 82 6 888（（））六月95 98 75 7125
总计426418 — 38695
是使用加权平均法计算的。单价为：38695÷426≈91元。
2。获利会计
在加权平均法下，下表显示了1月至6月的利润情况。
加权平均法下1月至6月的损益表
单位：元
每月（（））项目1月2月3月4月5月6月（（））销售数量73 78 35 46 88 98（{}}销售9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12250（{}}的存货成本6 643 7 098 3 185 4 186 8 008 8 918（{}}期间700 820 370 470 900 1120（{}）毛利率1782 1832 820 1094 2092 2212
所得税（25％）445.50 458205205273.50 523553（{}}净利润1336.50 1374 615 820.50 1569 1659
（2）基于先进先出方法的会计
先进先出法是基于先购买或先发货的假设。使用此方法计算库存成本时，下表中显示了同期的利润变化。
先进先出方法
每月（（））项目1月2月3月4月5月6月（（））进料量75 76 38 58 84 95（（））购买价10810295 90 8275（（））销售数量73 78 35 46 88 98（{}}销售9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12250（{}}库存成本7884 7968 3325 4155 7336 7427（{}}期间700 820 370 470 900 1120（{}}毛利率541962680 1125 2 764 3703
所得税（25％）135.25 240.5 170 281.25 691 925.75（{}}净利润405.75 721.5 510 843.75 2703 2777.25
通过计算：库存成本采用先进先出法计算，第一个月至第五个月的企业所得税减少387元，而所得税从第六个月。通过这样的税收计划，延迟了税收的支付并获得了资金的时间价值。
准备日期审核日期批准日期
修改标记修改编号修改日期
如果公司从废料回收企业购买废塑料，则可以获得一定数量的进项税，从而减轻了增值税负担。根据物资回收单位开具的增值税专用发票，可以享受17％的进项税额抵免。但是，在公司获得进项税抵免的同时，原材料的成本也大大增加。尽管减轻了税收负担，但公司的利润并未增加。
2.规划目的
减轻税收负担，提高经济效率，并确保资金良性循环。
第三，规划方法
（1）规划依据
根据国家税务总局的《废旧物资回收业务增值税政策通知》，如果企业投资设立废旧塑料废品回收企业，不仅有废品回收企业享受优惠政策。免征增值税，还包括化学工业。公司也可以根据回收公司开具的普通发票上显示的金额扣除10％的进项税额。
（二）计划前后的比较
经调查，成立回收公司的成本（注册费，管理成本等）不高，基本上是固定成本，低于节税水平，而且随着公司产量的增加规模，公司的收入将会越来越多。计划前后企业的相关数据比较如下。
1。在计划之前。
假设公司80％的原材料是自己购买的，而20％的原材料是从废料运营单位购买的。今年前三个月，自行购买废塑料400吨，每吨200元，合计8万元。从其他废塑料经营单位购买废塑料100吨，每吨240元，总计2.4万元。进项税额为4,080元（100×240×17％）;其他可抵扣的进项税额（水电费，维修配件等）为人民币2,000元；生产塑料制品的销售收入为10万元。应付增值税额和税率如下。
的应纳税额=销项税－进项税= 100 000×17％-（4 080 + 2 000）= 10 920（元）。
税收负担率=。
2。经过规划
假设回收公司以每吨200元的价格购买了500吨所有原材料（废塑料），并以每吨240元的价格（与销售相同）卖给了一家化学公司。其他废料运营单位的价格）。其他信息保持不变。
根据目前的税收政策，回收公司免征增值税；化工企业的增值税和税负税率如下。
可以抵扣的进项税额= 500×240×10％+ 2000 = 14000（元）。
的应纳税额=销项税－进项税= 100 000×17％-14000 = 3000（元）。
3。前后对比
经过规划，由化学公司成立的回收公司可免征增值税；化工公司可节省增值税7,920（10920-3 000），税负率降低了7.92％，增加了城市维护建设税和教育附加费。