月收入3万元,季度收入不足9万元。税款是按税率计算的,直接转到营业外收入帐户。它不在应纳税帐户的过渡中。借款:银行存款;贷款:主营业务收入,营业外收入。
季度发票不超过9万元的小规模纳税人(注:季度90,000≠月30,000)可免征增值税和增值税。但是,免税是政府补贴。如果在季度末或年末有利润,则需要缴纳所得税。
小型和微型企业的年应税收入不超过300,000,企业所得税减半后可按20%的税率缴纳。
照常会计
借:股票现金,银行存款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
会计教育附加费,地方教育附加费,城市建设税,印花税,水利基金
借:营业税和附加费
贷款:税费(各种税费的详细信息)
免征增值税,教育附加费,地方教育附加费和城市建设税
借:税费(增值税,教育附加费,地方教育附加费,城市建设税)
贷款:营业外收入
免税小型企业在会计上与其他小型企业不同,但税收方式不同,其他均相同。有收入时借款:应收账款贷款:主营业务收入应付税款-应交增值税借款:应付税款-应交增值税贷款:补贴性收入11
变现时:借入:银行存款贷款:主营业务收入(销售收入)贷款:应交税金-应交增值税。在月底确认免增值税收入时:借入:应纳税额-应缴增值税贷款:营业外收入补贴的收入。在中华人民共和国国家行政管理总局没有规定之前,月销售额不超过3万元的企业免征增值税或营业税,并在所得税处理中暂时视为“非税收入”。