全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能使应纳税所得额“跳”更多较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修订了《中华人民共和国个人所得税法》。该修正案将原来的11个类别修改为9个类别，包括综合收入。工资收入；服务报酬收入；汇票收入；特许权使用费收入4；其他五项为经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入；附带收入。
综合收入在免征5,000元人民币后，按超额累进税率7级（3％〜45％）征收
按照当前的个人税率缴税。 7级税率达到45％。简而言之，年薪一百万的高管实际上只获得了超过五十万元。个人税目前是该国的普遍问题。尽管将引入“个人所得税特别额外扣除暂行办法”并于2019年1月1日开始实施，但对于高收入成员而言，这也是已成定局。
让我们举个例子：
表面上看，工资增加了6,125元，但我们需要知道两点。
首先：五项保险中的一项资金和一项基金随后可以有效使用，所支付的税款与您无关。简而言之，您实际支付的成本为8750元，成本为6125元，资本比率的成本为42.86％。您投资的哪种理财产品可以比这更赚钱？您必须知道，年利率超过36％绝对是高利贷。不要捡芝麻扔西瓜。
第二：五种保险和一项基金的个人和公司支付比率约为1：3。如果您认为五种保险和一项基金的成本很高，则公司支付的成本要远远高于您支付的费用。
高税收给工人双方施加了压力！合理合法地减少个人税项，增加员工的个人收入以及减少公司的整体劳动力成本绝对是大多数人的需求。
让我们尝试以下方法：
假设刘先生的月收入为50,000，我们现在更改员工与公司之间的劳动关系，并将原始的劳动合同关系转换为劳动合同+服务合同。五万元的收入分为两部分，一部分按劳动合同规定的月基本工资5000元支付；另一部分则以服务费的形式支付给刘先生设立的独资公司。根据国家有关税收优惠政策，刘先生的每月纳税额已降至不足1000元，净收入增加了5000多元。
此计划对雇主和雇员均有利。它有效地增加了员工的个人收入，有效地限制了双方之间的劳动合同关系，有效地降低了人工成本。因为外部服务合同的金额不涉及五种保险和一项基金的成本，但是五种保险和一项基金都具有存款限额。您需要考虑五种保险和一种基金的支付比率，总支付，税基和收入。和其他因素一样，该方案是相同的方案，并且由于参数不同，效果因人而异。
节省个人所得税的10种方法如下：
节省税款是合法的。通过节税，可以增加个人可支配收入，并减轻个人或家庭的经济负担。
1.旅行费补贴（旅行费200元，伙食费200元。超额收入应按“工资和薪金”缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。
2.员工流失有一项税法优惠，并且员工获得的解雇补偿金少于当地员工平均年薪的三倍；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付（{}} 5.发票抵销（不建议用于虚假费用）
6.获得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
薪水收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一种过高的累进税率，因此，当薪金收入在一定程度上得到提高时，个人收入的可支配收入就会增加。工资和薪水将逐渐下降。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
众所周知，收入越高，个人所得税越高。虽然个人所得税起征点已经提高到5000元，但是对于高收入个人，如何适当地为个人节省税款仍然是亟待解决的问题。今天，我将向您介绍合理节省税款的9种常用方法。
01使用年终奖合理节省税款
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底的年薪和绩效工资应受纳税人获得的年度一次性奖金的支配。分别计算为一个月的工资和工资收入。
但是，除了全年的一次性奖金之外，还获得各种奖金的员工，例如半年奖，季度奖，加班奖，现金奖，出勤奖等，将与他们的月工资要按照税法缴纳个人所得税。
纳税人可以牺牲部分半年度奖励，每季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励，而牺牲的是要求单位支付更多的年终奖金来节省税款。
应当指出，《国家税务总局关于调整个人计算一年期红利个人所得税的计算方法的通知》（国税发〔2005〕9号）规定。那：对于纳税人，税法只能使用一次。
（有传言称“王者荣耀”团队年终奖有100个月的薪水）
02使用税收优惠政策合理地节省税收
当前税收优惠的主要形式是：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，抵销损益，免税，递延税项等。
03使用公积金合理节省税款
住房公积金可用于偿还抵押或租金，也可用于购房和装修。在特殊情况下，也可以将其取出并花费。因此，尽管公积金的支付是税收计算中的个人支出，但实质上是个人储蓄。因此，增加公积金的个人缴费就相当于合法避税！
工人阶级每个月支付的住房公积金可从税款中扣除，这意味着按标准支付的住房公积金不征税。同时，员工可以支付补充公积金
但是要注意两个问题：第一，纳税人必须在其工作单位开设个人补充资金帐户；其次，虽然纳税人的每月补充公积金是节税的，但不能随意提取，而且个人资产也要固化，并且有上限。
04通过捐赠合理节省税款
使用捐款进行税前扣除。通过中国的社会团体和国家机构向教育和其他社会福利事业以及受严重自然灾害影响的地区和贫困地区（其金额不超过应纳税所得额的30％）捐赠收入的个人由纳税人申报，可以从从应税收入中扣除。
05使用理财产品合理节省税款
选择可扣税的财富管理产品以节省税款。如投资基金，政府债券，保险，教育储蓄等。
认真思考并再次选择，不仅可以节省税款，而且可以合理分配资产，并提高收益的稳定性和抗风险性。
06使用时差合理节省税款
利用暂时免税的优惠措施，并利用国家规定的时差来节省税款。
根据现行税收法规，买卖价差中的股票或资金的个人投资者暂时免征个人所得税。这是针对个人财产转让收入的几项暂时免征个人所得税的方法之一。
纳税人可以选择适合自己买卖的股票或基金，通过低买高卖来获得低收入，并间接实现节税。但是，由于许多纳税人不是专业的财务人员，也不具备专业知识，因此在使用此方法时，需要咨询专家，及时学习相关知识，并谨慎行事。
07使用税收发票来节省税收
使用通讯，运输，旅行和错误信息的发票来节省税款。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。
例如，许多公司将向员工偿还电话费，但必须注意，如果以补贴和其他形式支付通讯费用，则应将其计入个人的月薪和薪金收入以及征收的个人收入中税。
08高收益，合理的工资和节税
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓），免费提供便利的交通，为员工提供免费餐食等。
09合理计划节税
使用级别差异，扣除额，税收筹划和利润最大化。劳动报酬，稿酬，特许权使用费和财产租赁收入从必要的支出中扣除。它可以根据收入数额合理地计划，并缔结相关合同以使利润最大化。
以上是目前最常用的9种节税方法，每种方法都有不同的操作难度。企业服务优化提醒每个人，如何合理避免个人所得税的关键是找到合适的节税方法，并根据自己的具体情况进行分析。
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除子女的父母”和“多年医疗费用”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用是患者出院后安顿下来。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项。享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工自己没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许更改一年内上班。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，公积金贷款将继续偿还。可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不必担心，在接下来的几个月中填写完之后，您还可以跟踪全年。按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军