下列项目中应计入企业所得税-下列项目中销售企业所得税

【多选题】下列项目中，应计入企业应纳税所得额的有（ ）。

A.非金融企业从使用权转移收入

B.因应付账款而无法支付的应付款

C.固定资产租金

根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有

参考答案：

交易收益

真正无法应付的应付款

接受捐赠的固定资产

补贴收入

备注：为扩大再生产目的，软件企业收取的增值税是企业所得税免税额

企业所得税题目

1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一

3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15

，薪水100-90 = 10，组成10

2.广告费用不超过当年销售收入的15％

3000 * 15％= 450

组成50

3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％

90 * 14％= 12.6

90 * 2.5％= 2.25

因此，应向员工教育基金支付0.75，应向福利费支付1.4

4.公益捐赠不超过年度利润扣除总额的12％

120 * 12％= 14.4

组成5.6

5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5

6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率

100 * 5％= 5

所以组成3

7.国债利息是免税收入，可以减去5

8.罚款也不可扣除，必须缴纳30欧元

应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25

应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万

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