债务具有避税的作用，原理如下：假设一家公司拥有全部自有资金100万元，没有债务。某项业务的利润率为20％，因此他在某年赚了20万元人民币（= 100 * 20％），并且没有利息。按照25％的企业所得税税率，应缴纳企业所得税4.5万元（= 20 * 25％）。这样，该公司当年的实际净利润为15.5万元（= 20-4.5）。钱可以由股东分配。假设这个企业也是100万元，并且它有10万元的银行贷款，总计110万元。同一业务的利润率为20％，在特定年份的收入为22万元人民币（= 110 * 20％，无论贷款利息如何）。那么他应该交多少税呢？假设他的贷款期限为一年，则贷款利率为5.31％，应付银行利息为53.1万元（= 100,000 * 5.31％）。然后他实际上赚了2.469亿（= 22-0.531）。注意：在计算所得税时，会扣除利息，因此纳税的基数不是22万，而是2.469亿美元。或按25％的企业所得税税率缴纳企业所得税536,725元（= 21.469 * 25％）。这样，公司的实际净利润为16101.75万元（= 21.469-5.36725 = 22-0.531-5.36725）。高于无债务的实际净利润！原因之一是通过债务发挥财务杠杆作用，并借钱赚钱。另一个原因是负债部分的利息不征税，可以在缴纳公司所得税之前扣除。这就是税收盾的作用。
l。分叉的概念
这里的“分支”不是由刀，炸药等强行破坏的部分，而是“分离”。分叉是指将自然人（法人）的应税收入或应税财产划分为许多自然人（法人）的应税收入或应税财产的行为。
2.用于税收筹划的税收筹划技术
（1）分支技术的概念。
分叉技术是一种税收筹划技术，可以在两个或多个纳税人之间直接，高效，合法，合理地分配财产。
为了考虑诸如收入调整之类的社会政策，每个国家的所得税和财产税通常采用累进税率。税基越高，适用的最大边际税率就越高。通过在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，可以将税基降低至较低的税率，从而降低最高边际适用税率并减少税款。例如，应纳税所得额2万元的适用税率为20％，2万至4万元的应税所得适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将其押金交给没有押金的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股利为2万元，利息为2万元，妻子无应纳税所得额。这时，丈夫将有2万元的收入，以40％的税率纳税。但是，如果丈夫将定金返还给妻子并给妻子带来利息收入，则夫妻的最高边际税率40,000元将由40％降低至20％，从而减少了税收。
出于社会经济政策的原因，例如调节收入，解决失业问题和促进经济增长，一个国家有时会为不同规模的企业规定不同的税率，例如年应税收入超过10％的企业的所得税率超过10万元。年应税收入在3万元至10万元之间的企业，其33％的所得税税率为27％；年应税收入在3万元以下的企业，其企业所得税的税率为18％。
使用税收共享技术来节省税与采用税率差异之间的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基而具有节税效果，而后者不是通过降低税基来实现。节省税收；前者主要使用国家的社会政策，而后者主要使用国家的财政政策。
（2）发行版的技术特征。
分割技术基于绝对节省税款的原理，直接节省了纳税人的绝对税收额。这是一种绝对的节税税收筹划技术；一些公司经常将收入分成几个小企业，并迫使收入分配减少应用。因此，许多国家认为税率是一种避税措施。为了防止企业利用小企业的税收待遇避税，一些国家制定了反避税规定，以企业的收入分配。因此，可以申请分支技术和分支项目的人员有限，条件也很苛刻。因此，分支技术的应用是适用的。范围狭窄；分of技术节省税款的使用不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到许多非税收条件（例如参与者的参与）的影响，因此技术更加复杂。
3.分iller技术要点
（1）分类和合理化。除合法之外，使用分iller技术节省税款还要特别注意收入或财产分配的合理性，因此分离是合法合理的，例如，严格遵守税法对收入和财产进行分离。属性。
（2）最大限度地节省税收。在合法合理的情况下，尝试找到通过分支技术最大化节省税款的目标。
[示例4]一对英国夫妇以丈夫的名义共同拥有£400,000的共同财产。他们有一个儿子。丈夫的想法是，如果他首先去世，他必须将共同财产留给妻子。因为英国规定，丈夫对妻子的继承可以免税。妻子去世后，财产留给儿子。该财产尚未两次征收。税收情况。丈夫寻求税收建议，税务顾问建议丈夫将40万磅普通财产分为两部分的正确方法，将231,000磅财产和169,000英镑财产留给妻子。他死后，他离开了自己的部分
一，节税计划的概念定义
在建立了基于“公平”，“中立”和“普遍性”原则的新税收制度之后，依法开展税收工作在中国正在不断得到加强。与企业和个人的分配关系也发生了根本变化。如何在税收中保护纳税人的合法权益，已成为纳税人和政府部门必须正视的客观现实。毫无疑问，纳税人的与税收有关的概念和特定行为应基于守法原则，不应出于个人或小团体的利益而用于税收。牟利的目的就是基于这个概念。针对税收的一系列行为称为税收筹划。换句话说，税收筹划通常是指纳税人通过合法或非非法手段达到不缴税或少缴税额的目的的行为。这是纳税人做出的税收优化选择，这些纳税人不违反税收政策和法规，并且对政府制定的税法进行了比较分析。这还包括纳税人利用由于经济发展相对落后的法规和管理漏洞以及相应的立法而减少或免税，这也称为避税。从某种意义上说，这种行为导致了相关法律意图的失败，扭曲了正常的经济现象，并减少了政府的财政收入。为此，必须高度重视政府的相关关口，并继续采取有效有效的预防措施。反过来，可以提高税法的质量，更科学的管理，更严格地违反税收法规，更好地保护纳税人的合法权益。
二，税收筹划的现实意义
随着中国社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，随着改革开放的不断深入，以企业为主体市场参与者的地位正在逐步确立，企业将不可避免地越来越重视自己在生产和经营活动中的利益和收获。其中，是否有效减少纳税义务已成为运营商面临的重要问题，并已纳入其整个业务活动的轨道。如果说在中国，主要是过去，由于依法治税力度不足，一些纳税人被盗，逃税，征税，相应的税收和其他经济，法律处罚还不足以遏制纳税人。钱。非法追求欲望，并多次实施偷窃和逃跑。在税收欺诈的情况下，获得了一定数量的非法收入，对国有财产造成了重大损失。随着中国社会主义法制的逐步完善，公民法制概念也在不断增加。政府机构和整个社会都遵循江泽民总书记在中共十五大报告中提出的“健全的社会主义法制，依法治国，建设社会主义”。国家是法治国家。”“所有政府机构必须依法行政。”指示的精神体现在税收中。一方面，税务机关和其他有关部门必须按照要求实施税收。江总书记是法治的重要组成部分，另一方面，必须增强公民的守法意识，正确处理个人收入与“依法纳税”之间的关系。法律”，有意识地养成依法纳税的习惯。
在增强法律意识和强调法治的同时，也不应也不不能消除以市场为主体在市场竞争中，利益和生存竞争日趋激烈，在发展规划过程中，从自身利益出发，在税收中就体现了它的生命力。可以仔细考虑尽可能减少或免征政府税，并相应地增加自己的货币财富。企业就是这种情况，公民也是如此。在当今社会，世界经济正在朝着一体化的方向发展。随着中国加入世贸组织的不断加快，国际经济交流不断扩大，为我国经济发展提供了广阔的舞台。进行严格的适应性测试。可以说，税收筹划是