房地产开发公司所得税的特殊之处在于,公司所得税是根据未完成的开发产品的销售预征收的(尽管此时会计不确认收入),因此,第一季度预付的公司所得税包括两部分:
1.获利1000 * 25%= 250万元
2.预收款项2000 * 15%* 25%= 750,000元
总计325万元。
年终:应付企业所得税=(5000-3000)* 25%= 500万元