小企业实际收到返还的企业所得税-小企业施工企业所得税

提问时间:2020-05-03 10:17
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admin 2020-05-03 10:17
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老师,汇算清缴企业收到退回的企业所得税款,怎么做账

按照规定实行所得税先征后返的小企业,应当在实际收到返还的所得税时()

E.作为“营业外收入”

小企业收到先征后返的列营业外收入的企业所得税算应纳税所得额不

小型企业收到所得税返还的,已经计入营业外收入,计入应纳税所得额,用于计算和缴纳企业所得税。

然而,根据财税[2008] 1号文件,实施增值税即付即用政策的软件生产企业退还的税款被企业用于研发软件产品和扩大复制,不作为企业所得税征税收入无需缴纳企业所得税。

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