好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多，这对您有利。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
★★★
股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
股权转让税涉及哪些税？
（1）印花税：股权转让要求签订股权转让合同或协议。双方均需支付印花税。印花税按合同价格的五分之一征收，税负低。
（2）增值税：只有转让上市公司股权的公司才需要根据金融产品转让支付相应的增值税。金融产品转让的增值税税率一般为纳税人6％，小规模纳税人3％。
以上两项不再赘述，然后将税收重点放在股权转让上
（3）个人所得税：持有股份的个人被转让给个人或企业，并按20％的税率缴纳个人所得税。
（4）公司所得税：控股实体已转让给个人或企业，并按25％的税率缴纳公司所得税。
从以上可以看出，个人所得税和公司所得税相对较重，是股票转让税的最大纳税人。那么，如何才能实现合理的节税呢？
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策，例如江西萍乡，宁波，浙江，武清和霍尔果斯。在其他地方也有良好的税收优惠政策，股权转让的总体思路是：将个人股票转移到税收低谷区，以建立独资的个体企业;公司股票转让需要预先计划在减税中建立有限合伙制并享受减税税收优惠值得一提的是，天津武清有限责任公司的政策可以按20％的税率征收，其他地区应按5％至35％的5级超额累进税率征收。或使用少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，旧革命区政策等，以及产业税收优惠政策，高新技术产业等政策。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能使应纳税所得额“跳”更多较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
在建立阶段，多个投资者共同为公司注资是很常见的。随着公司的持续经营，出于各种原因，选择撤资或转让股权的投资者行为也很普遍。在这种行为中，征税是一个永远不能回避的话题。
投资者在公司运营过程中撤回或转让股权实际上涉及资本运营领域，而股权交易是资本运营中最常见，最复杂的业务类型。从税收的角度来看，在股权交易中，所得税是转让方最重要的税收负担。许多股权交易失败，因为转让人无法支付大笔税款。今天，我们不妨通过案例分析不同交易方法对股权交易税负的影响。
[节税计划的情况]
A和B法人股东（均为居民企业）于2015年投资5000万元成立了A公司。A投资1600万，持有32％的股份，B投资3400万，持有68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，A和C达成协议，将其在A公司的全部32％股权转让给C.该协议规定了直接转移，重新注资和增资的两种方案。首先让我们看一下这两种方案之间企业所得税的区别。
首先：直接转移
A和C协议规定：A和C以股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让收益确认和计算问题”的规定：
企业股权转让的收入在转让协议生效且股权变更程序完成时予以确认。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
计算如下：
第二：撤资，C增加了资本
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取出资的32％，并从甲公司获得1.4亿元的补偿，然后与甲公司签订增资协议。投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）“投资企业提取或减少投资的税收待遇”的规定，税收待遇为：
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300（万元）
可以看出，甲公司通过将“股权转让”改为“先撤资再增资”，节省了3100-300 = 2800（万元）。因此，通过改变交易方式，企业可以实现合理的节税，并减少根据被撤资资本比例计算的被投资企业的累计未分配利润和盈余公积所应缴纳的企业所得税。当然，这里最重要的前提条件之一是，公司资本的提取必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。没有这个前提，本文中没有什么是正确的。
[美联社]（记者方莫汉）12月底是影视行业进行自查自纠，主动纳税的闭幕时间。在此期间，任何有关退税的信息都将触及该行业的敏感神经。最近，一些明星制片厂接受了采访，以进一步发酵影视行业的风暴。
实际上，在影视公司收紧“避税天堂”中的税收政策后，霍尔果斯在全国其他城市发现了希望以类似方式避税的影视公司机会。
张世海（化名）专门帮助电影电视从业人员在当地设立制片厂，以享受当地的税收优惠政策，他向金融协会的记者详细介绍了如何运作。消息人士称，他从事这项工作至少已有五年。
张世海向记者透露，他成立的咨询公司类似于中介公司，服务的目的非常简单明了：帮助希望在影视工作室注册的人“节省税款”。在介绍业务之前，他说：“ 0.8％的个人税+ 3％的增值税+ 0.36％的附加费”，他强调可以通过他的咨询公司大大节省税款的公式。公式
确实很诱人。根据张世海的说法，正常税率是35％，最低税率是0.8％，减幅超过30％。原因是地方政府有税收优惠政策。例如，在北京开设影视公司时，税收优惠措施不如其他地方的优惠，名人通常在该地方注册公司。
“操作与Horgos相同，但是由于Holgos是开放政策，每个人都聚在一起，所以出了点问题。”张士海告诉美联社记者：“对于在一线城市成立的影视公司（人员），您可以通过在当地设立文化媒体公司来减税。您也可以在北京成立公司和当地工作室，以享受最低的本地税率。 ”
根据张世海提供给美联社记者的“税收筹划”文件，企业可以在税收萧条中建立节税实体（利润结算中心，有限合伙企业和其他组织形式），改变应税性质，并取得国家批准了征收政策的支持。“合理，合规和合法”将公司所得税的35％减至4.16％-6.86％的综合税率。利润结算中心的处理时间为1-1.5个月，处理后可以长期使用。
此“税收筹划”强调“节约税收的原则和原则”。首先是有效利用中国或地方税收优惠政策造成低税率低迷；第二是改变业务关系或改变商业模式和目标，例如合理和合法的方法，导致其收入或利润的一部分陷入低税萧条；第三是严格遵守国家法律，零税收风险。四是提供一站式服务，无后顾之忧。“优惠税收政策”，“低税率降低”，“零税收风险”和“无管理”字样用红色标记。
的业务范围包括个人劳工服务，节省薪salary税；企业整体需求，节省企业利得税；股权投资需求，节省股权转让税。从政策原则到效果显示，每个项目都制定了不同的计划，清单很明确。
文件中的案例表明，一家公司的利润为2000万元人民币，需要缴纳35％的企业所得税。该公司使用公司利润类型计划计划来预先建立税收分支机构，剥离部分业务，并从税收中获利。优质土地应税，综合税率降低至6.86％，收入增加4.29％至562.8万元。
关于“股票转移计划的效果”，该文件显示，公司股权变更的核心问题是高税率，固定为20％，但是因为涉及的金额特别大且成本很高高，该公司以节税的方式建立有限合伙企业涉及股权变更时，股权交易平台将应税土地转为税收优惠土地。该计划将通过国家规定的政策收取20％的个人所得税，并将其降低至3.5％的个人所得税。
文件还指出，李先生现在拥有一家公司的股权，并打算转让其持有的股权。股权的原始价值为5000万元，转让价格为2亿元。转让收益1.5亿元。在股权转让过程中，转让人为自然人时，股权转让收入减去股权原值与合理费用的余额为应纳税所得额，按照“产权转移”缴纳个人所得税。收入”，税率为20％（2014年国民税67号），因此李先生需要缴纳的个人所得税为：1.5亿* 20％= 3000万。通过股权转让计划，将20％的税率降低到3.5％，只缴纳个人所得税525万，收入增加了20.63％，达到2475万元。
从上述情况可以看出，尽管个人，企业，股权投资等具有不同的“节税”需求，但节税方法却是相似的。
“简单来说，这就是纳税，现金找零和自我控制。例如，如果您在北京成立公司，则必须缴纳25％的企业所得税和20％的个人所得税。收入是100万元，就必须交纳45万元的税金。对于本地制片厂，首先是免征25％的公司所得税，而本地个人所得税为0.8％，而45％变为0.8％。可以成立两家公司，一家在北京，另一家在当地。一起签署协议并不昂贵。结算是基于地方，北京是品牌。张世海说。
此外，本文件还引用了财税[2000] 91号文《关于独资和合伙经营个人所得税的规定》和国税发[2011] 50号文，《关于有效加强企业所得税法》。《关于个人所得税征收和管理的通知》的“灵活使用”，可以先将转让方的股权或较低的溢价转让给税务优惠机构设立的企业，再转让税款。通过受让人对企业的收购来征税优势在当地，通过批准的征收政策大大减少了税收负担。
根据Zhang所说：“该地区也有很多地方被毁”，并且有许多当地经过审核的工作室。另外，一些人在当地开设了电影和电视工作室。
如何避免被调查？张世海认为，只要您不做违法的事情，一旦出了问题，您就可以“暂时搬到另一个地方”。例如，在帮助另一方开设工作室的同时，开设一家文化媒体公司以帮助他们转移资金。面向文化媒体公司。
张世海告诉美联社记者，并不是说他有能力开设像他这样的类似咨询公司，而是“地方政府要我们，我们帮助地方政府吸引资金，完成一半以上的地方税收任务。”
“我们已经在许多地区做到了这一点。江苏是一个地级市，三年来我们没有遇到任何问题。在这里，我们每年征收200-300百万美元的税。我们是当地的总代理。同样，我们帮助它完成一半以上的税收。 “但张世海透露，不建议客户在三线城市开设工作室，以避免政策变化。
随着越来越多的投资者涉足股权投资领域，股权转让经常发生在公司运营和发展的各个阶段。税收成本已经成为股权转让面临的突出问题之一，因此如何合法合理地节省税收和费用！
股权转让通常涉及诸如所得税和印花税之类的税项。其中，所得税是股权转让中最重要的税收成本。
根据税法的相关规定，所得税由转让人支付。如果转让人是个人，则应按20％的税率缴纳个人所得税；如果转让人是企业，则应按企业适用的税率（通常为25％）缴纳企业所得税。
01不计股息的未分配利润在计算股权转让收入时不得扣除
根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定：“扣除为获得权益而发生的成本，它是股权转让的收入。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。 ”
1，是否存在双重征税问题
股东的未分配利润（例如未分配利润）是从企业已支付的企业所得税中转换而来的。如果在股权转让时不能扣减，那是双重征税吗？应该注意的是，为了避免双重征税，《企业所得税法》第26条规定，股本投资收益（如股息和合格居民企业之间的股息）为免税收入。这是因为股息本身就是税后利润，并且已经缴纳了企业所得税。
税制不允许在计算股权转让收入时扣除留存收益，这并不意味着留存收益要重复征税，因为受让人的投资成本仍包括留存收益，而受让人又将其转移分红后股权可能会产生损失并享受税收抵免的好处，因此整个税收体系仍然是平衡的。
2.范例
如果受让人以100的价格转让股权（包括20的未分配利润），则由于获得股权的成本，受让人将分配全部20的利润，然后以80转让股权。它是100，并且由于后者的股权转让而造成20的亏损，可以用来弥补随后几年受让人企业的收入。如果税收制度允许在计算股权转让收入时扣除留存收益，则会导致税收漏洞。因此，在转让人为企业的情况下，对于转让人而言，如果保留股权是在股权转让之前分配的，则根据《企业所得税法》第二十六条的规定，他们无需向企业支付留存收益。收益所得税。但是，如果包含留存收益的权益被直接转让，则转让人将需要就留存收益缴纳公司所得税。
02关于股权转让前股息或增资的建议
通过以上分析，我们了解到转让人可以转让目标企业的股权。它可以通过对留存收益进行直接股息免征企业所得税，但是转让人将其转换为股权转让收益，这相当于放弃了这部分。税收优惠，但受让人可以通过税收损失享受这部分税收优惠。从转让方的角度来看，上述方法无疑会增加自身的税收负担。为此，建议公司股东在股权转让前分配留存收益或增加注册资本，以节省转让人的所得税。同时，提醒符合股息免税条件的法人股东及时向税务机关提交有关信息备案。
值得注意的是，该方法仅适用于转让人是企业的情况。根据《国家税务总局关于将剩余公积金转为注册资本的个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号），将法定公积金和任意公积金作为从税后利润中提取的款项将转入注册资本。以上是公司将盈余公积金分配给股利和股利的股东，然后股东利用股利和股利增加注册资本（或股本）。对属于个人股东的部分，按照“利息，股利，股利收入”项目，对个人股利缴纳个人所得税（增加注册资本）。该税项应由公司在有关部门批准，公司的股东大会将通过决议。预扣税。因此，无论是分配盈余还是增加注册资本，个人股东仍需为此缴纳个人所得税。
03建议先撤回/减少资本，再增加资本
根据国家税务总局关于若干企业所得税问题的公告（国家税务总局[2011] 34号）第5条，“投资公司从被投资企业中提取或减少投资。相当于初始出资额的部分，确认为投资回收；根据实收资本的减少计算的与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相当的部分，确认为股利收入。其余部分确认为投资资产转让同时，根据《企业所得税法》第二十六条，合资格居民企业在股本投资中所获得的股息和股利等收益为免税收入。
为此，通过将“股权转移”转换为“先提取/减少资本，再增加资本”，还可以节省按比例计算的目标企业保留收益应缴纳的企业所得税提取/减少资本。同样，该方法仅适用于转让人是企业且个人股东仍需为其缴纳个人所得税的情况。
04公司和个人股东都有几种节税方法
根据《公司法》第34条的规定：“公司增资时，股东有权根据实际出资比例认购股本。但是，所有股东均同意不根据出资比例或不按照出资比例认购出资者除外。 “因此，公司股东不得按照原始出资比例增加出资额，甚至转让人放弃增资权，只有新股东（受让人）可以增资。在实践中，增资还用作改变所有权结构的常见方式。同样，所有股东也可以同意改变原始出资比例，同时减少公司的总出资额，即不与原始出资比例成比例地降低出资比例，甚至不降低原始出资比例。出资方仅由转让方出资。在实践中，减资通常被用作股东退出公司的一种方式。
1.增资前的资本减少
的具体操作步骤是：首先通过不平等的资本减少，稀释转让方的股权比例，然后通过不平等的增资，增加受让人的股权比例，以实现交易双方之间的过渡。因为在这种方式下，双方之间没有直接的股权转让，所以没有转让收入，也不需要所得税。
2.首先增加资本，然后减少资本
操作原理与上述“先减资后增资”相同。首先，通过不平等增资引入受让方，然后通过不平等减资来稀释转让方的股权比例，并提高受让人的股权比例。股权转让所得无需缴纳所得税。
由于上述模型不仅繁琐，因此转让人和受让人可能还需要分别就股权转让的真实价格达成协议。此外，资本的增加和减少还需要其他股东的同意和合作才能运作。因此，并非所有股权转让都适合采用上述模型，并且股权转让双方都需要综合考虑多种因素。
每个人都需要注意，《公司法》和《公司注册管理条例》对减资的条件和程序做出了严格规定，减资周期较长。选择相关计划时，必须计划时间。安排。同时，由于增资，减资和股权转让都需要办理工商变更手续，因此目标公司应根据《公司法》和《公司章程》的有关规定，迅速召开股东大会。并准备相关的决议和公司章程，以确保工商业的变化手续已成功完成。