在个人税制改革的道路上，中国已经多次提高了税收起征点，但这并没有改变目前我国穷人缴纳更多税金而富人缴纳更少税金的现象。
提高个人税起征点可以缓解因收入差距扩大而引起的社会阶层矛盾，但这是中国目前的个人税制未能在调节收入分配差距中发挥基本作用的原因不仅因为门槛太低，还因为整个税收制度。
个人所得税改革再次成为“两届会议”的热门话题。全国人大代表董明珠在谈到个人税时说：“应进一步提高工人阶级的基本工资。让富人多缴税款，甚至收入少于100,000的人不纳税。这样，可以有效地缩小贫富差距，使每个人都在同一平面上，财富更加透明，经济和消费得到促进。税收水平不是最重要，最重要的关于公平。 ”
理想的税收构成应该是倒金字塔形，但是在中国，现实情况是60％的个人税收是由勤劳的工人阶级贡献的，而税收则是由真正占有社会财富。但还不到总税收的10％。税收的基本逻辑应该是穷人不交税，而富人交更多的税。实质是调节贫富差距，这是收入调整税。
在“两届会议”中，财政部长肖洁提到税收改革将考虑适当增加与家庭生计有关的扣除项目，例如“二胎”家庭的教育支出以及其他特殊扣除项目。 。等待。
我希望这项税收能真正起到调节收入的作用。您认为年收入多少免税？
端午节结束的第一天，除了A股投资者唱得很爽以外，还有很多人关心的一件事：据新华社报道，税收门槛将从3500提高人民币到5,000元。
应该说浮力与上次相似。在此之前（2008年），它已从2000元增加到3500元，而且这种调整的力度也是1500元。许多人担心提高税收起征点后每月可少缴多少税。
以财务两分钟为例，假设他的税前工资为10,000元（假设已扣除五险一金）。让我们看看是否提高了起点。您每个月可以节省多少钱？
也就是说，当纳税起点为3500元时，月薪10000元（假设扣除五险一减）=应税所得额×税率-速扣除额= 6500×20％-555 = 745元。
根据计划，在将个人税起征点提高到5,000元后，综合税率也从之前的7级（3％-45％）优化了。例如，当前的10％将减少到3％。20％和25％将降至10％。
根据此计算，如果将税收起点提高到5,000元，则月薪10,000元（假设已扣除五险一金）= 4,500×3％+ 500×10％= 185元。与改革前相比，它已经节省了500多元，每个月都能愉快地加餐，吃大餐。
两分钟财务更有趣的是，稿酬的基本扣除额也已大幅提高到5,000元。在这种情况下，将来写文章会更有动力。
@上海人：
请记住，这发生在去年年底
是否正在全面进行“特殊补充扣除”？
去年您对个人收入支付了多少税？市税务局表示，已经启动了自然人电子税务局的WEB终端上的个人税务应用程序和所得税明细查询功能，您可以快速查询个人所得税明细，税务明细等。具体操作请参见图↓
税务应用
步骤1
登录到个人所得税应用程序并进入主页。
第2步
进入首页后，在常用功能中单击“我要搜索”或单击“查询收入和税收明细”以进入查询界面。
步骤3
选择“所得税详细信息”
步骤4
选择您要检查收入税收详细信息的年份
步骤5
然后选择您要查询的收入类型，例如“正常工资和薪水”或选择“全部”，您可以查询该年所有所得税记录的详细信息。
如果您对今年的纳税详细记录有异议，可以单击右上角的“批量上诉”进行上诉。
网络
一
申报的收入查询
步骤1：
登录到自然人电子税收局的WEB终端
第2步：
点击“精选应用”
步骤3：
点击“查询收入申报单”以跳至自然人税收服务平台
步骤4：
进入报告收入查询界面，选择要查询的收入期间，然后单击“查询”
如果您对年度收入申报有任何异议，可以通过右侧的“发起上诉”进行。
查询纳税详细信息
二
点击“纳税详情查询”
选择要检查的纳税详细信息的期间
有关2019年纳税的详细列表。
快点告诉周围的人！
[田小玉的综合编辑]
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，作为企业成本，以防止企业经营者逃避个人税收义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
8月31日下午，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了修改个人所得税法的决定，引起了公众的广泛关注。在这一点上，新的税法经过七次大修正式开始！新税法将从2019年1月1日开始实施，最新起点和税率将从2018年10月1日开始实施。那么，税收改革给我们带来了什么便利？
税收起征点提高至5,000元
经过高度修订的《个人所得税法》修正草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是自1980年实施税法以来的第七次大修，它已经迎来了一项更改。这项大修中的某些政策为大多数工薪阶层带来了切实的利益。让我们看看有什么亮点。
1.首次对四种劳动收入征收综合征税，包括工资，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
2.税收的起点已从每月3500元增加到每月5,000元（每年60,000元）；
3.首次特别扣除儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和房租的额外扣除额；
4.优化和调整税率结构，并扩大较低的税率步骤；
5.首次添加了反避税条款，以赋权税务机关以合理的方式对避税行为进行税收调整，例如个人不按照独立交易原则转让财产，在海外避税天堂避税，以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。功率。
谁在交税，谁将从中受益？
根据《中国税收年鉴》的数据，大约60％的税收收入结构来自工资和薪金。
税制改革，我们的工资将会怎样？
收入3500-5,000元的人将受益最大
如果个人免税标准从3500元提高到5,000元，并且考虑到每月应税收入和税率不变，则个人将少付45元，即（5000-3500）* 3％ 。对于每月应税收入在3500-5000元之间的个人，其收益将是最大的。
可以节省多少钱？让我们做一个粗略的计算。以月薪10,000元为例，如果起点是3500元，每月就要交323元的税。如果将起征点提高到5,000元，按现行税率将月税降低至173元，这意味着每月收入将增加150元，每天增加鸡腿。
仍然没有计算方法，您可以根据超出累进税率的工资调整工资计算方法：
1. 3％的税率增加了一倍，当前的10％税率降低到3％。
整个月的原始应纳税所得额（在扣除起点5,000元，社会保险金和特别额外扣除之后）适用于“不超过1,500元”的3％税率，并将进行调整到“不超过3000元”3％。
根据10％的社会保障金标准，暂时不考虑特殊抵扣，这意味着税前收入在3900-8900元之间的群体将适用3％的税率。根据每月税前收入8900元，扣除社会保障和个人税起征点后，每月缴税额调整为90元，而目前减税额约为257元。
2. 10％税率的规模已大大扩大。对于收入，当前税率为20％，对于某些收入，当前税率为25％，降至10％。
3.当前的税率从25％降至20％，税率25％也相应降低。
三种较高的税率分别为4、30％，35％和45％。
原来的“超过35,000至55,000元的部分”，“超过55,000至80,000元的部分”和“超过80,000元的部分”仍将适用30％，35％和45％的税率。这意味着对于月税前收入超过44,000的人，每月的减税额将锁定在1,550元以上的预定金额。
除了薪水外，还有以下好处
因为该草案也首次增加了对儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除；优化和调整税率结构，扩大低税率步骤。
也就是说，您还可以在扣除上述费用后扣除税款，这不仅可以减轻负担，而且更加公平。
在目前的个人税收制度下，工资收入的扣除因素是单一的。主要有特殊扣除，例如基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金，但没有特殊扣除，例如教育和育儿。在收入水平相同的情况下，纳税人的家庭负担对支持更多人口的纳税人来说是不公平的。
也就是说，增加额外的特殊扣除额时要考虑到个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，并有利于税收制度的公平性。
反避税条款的首次增加税法修正案
草案建议首次添加反避税条款，针对避税行为，例如个人不按照独立交易的原则转让财产，在海外避税地避税，以及业务安排不当以获得不当的税收优惠。进行税收调整的权利。
有些专家曾经告诉记者，工资和薪金是单位扣留的，不能逃避，而其他人则有逃避的余地。在这种情况下，私营企业的所有者可能无法向自己支付高薪。例如，一些大个子的年薪为1元，而富人可以合理地避税。
显然，添加反避税条款将有助于填补税收漏洞并维护该国的税收权利。
中国个人税制改革的历史
中国的个人税法始于1980年，第五届全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》。当时的起征点是800元。在上一个计划经济时期，国家基本上不对个人征税。
国家政策越来越好，税收政策越来越优惠，提高了个人税收的起点，并且将来每个人的收入都可以增加！
昨天，经过修订的《个人所得税法》修正草案已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是自1980年实施税法以来的第七次大修，它将迎来根本性的变化。这被称为“前所未有的个人税制改革”。
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对四种劳动收入征收的第一笔税
个人所得税法修正案草案有五个要点供审议：
首次将综合征税应用于四种类型的劳动收入，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
税的起点已从每月3500元提高到每月5,000元（每年60,000元）；
首次对儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息和住房租金进行特殊的额外扣除；
优化税率结构调整，扩大较低税率水平；首次增加了反避税条款，以防止避税，例如个人不按照独立交易的原则转让财产，在海外避税地避税以及不正当的商业安排以获取不当的税收优惠行为，赋予税务机关合理调整税收的权力。
近年来，个人所得税改革一直受到社会各界的关注。在2018年国民代表大会上，政府工作报告明确指出，有必要提高个人所得税起征点，增加儿童教育和重大疾病医疗等特殊费用的减免，合理减轻负担，鼓励人民增加收入并通过劳动走向繁荣。
随后，在3月7日举行的财政部新闻发布会上，财政部负责人表示，它将立即采取行动，以实施提高个人所得税起征点的要求。
“"整合和分类的结合"一直是中国个人税制改革的目标。”湖南商学院副教授李克说，在改革草案中，工资，薪金，稿酬和特许权使用费应综合考虑。税收已经实现了个人税收制度向这一目标的转变。综合症税收可以考虑纳税人的支付能力，并更好地反映税收制度的公平性。这也是这项税收改革的一大亮点。
“已建立的特殊扣除额是这项税收改革的另一个亮点。”李克认为，在厘清现行个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金等扣除额和其他依法确定的扣除额之后，在扣除项目继续实施的同时，草案还增加了与人们生活密切相关的特殊扣除项目，例如儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金。如果将子女的教育支出包括大学教育支出在内，将有效减轻家庭的税收负担。扣除房租将减轻在一线城市工作的年轻人的税收负担。
授权税务机关以合理的方式进行税收调整
更准确地说，免税额是：不管收入有多高，其中的3500元都可以免税。
的起点是指如果未达到3500元，则不纳税。达到或超过3500元的，应当对全部收入征税。
的免税也称为生计扣除。考虑到近年来日用品价格的上涨，这项税收改革将免税额提高到5,000元。
“税率结构的优化和调整是修正案的另一亮点。”长沙市地方税务局稽查局局长段文涛解释说，根据草案，计划根据目前的工资和所得税税率，每月计算应纳税额。每年调整收入，并优化某些税率的步骤：扩大低税率的3％，10％和20％的步骤，将25％税率的步骤减少30 ％，35％和45。第三高税率的水平保持不变。营业收入方面，各档次的税率间隔也作了适当调整，其中，最高档次的下限从10万元提高到50万元。
草案建议将工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳动收入类型纳入综合症税的范围，并将适用统一的超额累进税率。
分类所得税仍用于营业收入，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入。
同时，草案参考了《企业所得税法》的相关反避税条款，就税务避税行为（例如个人不按照独立交易原则转让财产的行为）授予税务机关，海外避税场所的避税，以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。以合理方式进行税收调整的权力。
同时规定，税务机关应进行税收调整，需要缴纳附加税，并应依法缴纳附加税并增加利息。
中等收入者收入最高
例如：
与税改之前相比，小华可以减少345-90 = 255元的税。如果考虑特殊减免，减税将更大。
李克说：“增加免税额通常会在不同程度上减轻工人阶级纳税人的税负，特别是对于中等收入群体。收益，可以真正起到税收的作用，调节贫富差距，有利于增加居民的税后收入，增强消费能力和税收制度的公平性。 ”
“应用特殊额外扣除额的人们实际上会减少自己的税收并享有更多的股息。此外，年度计算和每月计算将对纳税人更加有利，特别是预计这次将解决工资单和年终奖等税收计算的难题，纳税人的收益意识将会增强。 “段文涛对股息充满信心，并从这项税收改革计划中获得了纳税人的收益。
个人所得税目前是中国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种。2017年全国
自1980年以来，为了适应国家振兴和对外开放的政策，中国相继制定了《个人所得税法》，《个体工商户所得税暂行条例》和个人收入调整税暂行条例。1993年10月，在对原三项个人所得税法律法规进行修订和合并的基础上，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过并发布了新的经修订的《个人所得税法》，国务院颁布了配套包装《个人所得税法实施条例》。
此后，全国人民代表大会常务委员会分别于1999年8月，2005年10月，6月和2007年12月以及2011年6月对税法进行了五次修订。800元/月逐渐增加到3500元/月。（{}}编辑丨姚碧子
值班主任丨吴飞
为税点筹集了赞
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