小型企业和微型企业不在季度所得税报告中列出。估计贵公司目前的利润还没有达到50万元。
如果利润超过50万元，系统将自动转换为非小型微型企业。
2017年，《政府工作报告》“将小微企业享受的所得税优惠幅度降低了50％，将年度应纳税所得额上限从30万元提高到50万元。”此外，企业无需批准或进行特殊备案即可享受此折扣。他们符合小型和低利润公司的要求，并且在申请时可以自动享受此政策折扣
应税收入少于500,000的小型和微型企业将被减半。税率为20％。举例：如果应纳税所得额为300,000，则应纳税所得额为30 * 50％* 20％= 30,000元。
我不同意您为减轻小型和微型企业所得税而采取的这种处理方式
在计提所得税时，小型和微型企业通常会执行小型企业的会计准则，因此，它们是根据实际要缴纳的所得税而不是全部金额来进行会计处理的
例如，如果14年的应税收入为50,000元，税率降低20％，则将支付10,000所得税。
借：所得税费用1W
贷款：应付1W税
这样一来，无需在1月15日获得营业外收入
在结算和付款时，由于不遵守小型和微型企业的规定，您需要补足0.25W，因为这是一个很小的规则，请直接输入：
借：所得税费用0.25瓦
贷款：应付0.25W税金
既然您已经以1,250万的价格进入帐户，那么到2015年1月，已产生25,000营业外收入，那么您可以通过在结算期间补足付款来直接抵消营业外收入。
以供参考
小型和微利企业所得税预付款填写方法的解释
《财政部国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014] 34号）规定，自2014年1月1日起， 2016年12月31日，年度回复小企业的应税所得不超过十万元（含十万元）的，其所得减为应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳，扩大了优惠范围和范围。延长期限。国家税务总局关于扩大小微企业和小微企业范围以减半征收企业所得税的有关问题的公告报税表是在原始政策框架下设计的，仍然不能满足小额和可盈利的公司所得税优惠的需求。因此，国家税务总局重新设计并及时发布了新的企业所得税预缴报告表，以解决新的小额盈利企业所得税优惠。保单预付款和报告问题。国家税务总局发布的关于国家税务总局发布的《年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2014年版）及其他报告》的报告（国家税务总局公告第2014年28日）为低利润公司填写预付所得税优惠的方式如下。
（1）填写企业所得税减免报告
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）月度（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，由于综合症管理系统不支持对应纳税所得额进行重新评估，因此符合小额和小额利润优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额。由于是年中的优惠税率，因此在2014年，满足了小额利润和小额利润优惠条件的验证。企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。