全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
在2019年1月1日实施的新税收政策下，“一揽子优惠”越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了六种特殊的减免额。财税[2018] 164号也明确规定：“居民个人根据《国家税务总局关于调整个人获得年度红利的方法，计算和征收个人所得税的通知》，获得年度一次性红利（国税发〔 （2005年第9号），2021年12月31日之前，不计入当年的综合收益，将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，以及适用的税率和每月所得税率表（以下简称“每月”）本通知所附的税率表）用于确定适用的税率和快速计算扣除额和单独计算税额。 “年终奖金政策不仅延长了三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“一半税收”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出的部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。但是，在介绍结算和结算方法之后，我们将在另一篇文章中进行讨论。
为了获得更多的销售，许多公司经常采用一些促销方法：折扣，全额折扣，免费买一赠一和销售返利。尽管这些方法可以吸引大量的消费群体，但是税收处理的实施有些粗心，这不仅给会计自己的工作带来麻烦，而且还要求公司多缴纳不公正的税收。
今天，我将告诉您如何使用这些促销方式来节省税款。
企业折扣
根据国家税函[2008] 875号：从产品价格中扣除的用于促销产品的价格是一种商业折扣。如果产品销售涉及商业折扣，则应根据去除商业折扣后的金额确定产品。销售收入额。在“折扣”和“全额抵扣”促销方式下，可以根据扣除商业折扣后的金额确认销售收入。可以在打折后直接开具销售发票，也可以在发票上分别列出原始价格和打折额。（如下所示）
完整的优惠券
对于客户而言，优惠券可以在商场中消费，并且比礼物更具吸引力。对于商家而言，优惠券可以使顾客留在商店中并再次消费，这可以显着提高销售额。因此，在重要的节日期间，大型购物中心通常会发行全额优惠券。
有人认为，退还的购物券应视为“销售费用”，公司会从“销售费用”和“估计负债”中扣除；当客户使用购物优惠券进行购买时，记录“估计负债”，贷记“主营业务收入”和其他科目，同时结转销售成本，逾期未收回的购物券可抵消“销售费用”和“估计负债”。
这种方法有很多缺点。大型购物中心使用优惠券返利代替普通产品折扣时，较高的优惠券返利率等于购物中心销售收入的虚假增加，使企业承担了过多的税负。一种更合理的方法是仅在发放凭证时处理注册，而不进行会计处理。当客户持有凭证并再次消费时，凭证的收据部分直接打折到POS机系统中，也就是说，客户持有凭证。当使用优惠券时，实际销售额仅是购物优惠券以外的部分。
例如
在庆祝欧亚大型购物中心期间，在联合商店的柜台举行了“免费200至200”的优惠券退款促销活动。。活动期间，该购物中心的优惠券销售额为5850万元人民币，其中现金3510万元人民币，购物券3千万元人民币，购物券2340万元人民币。
欧亚大型购物中心的制造商应付的总付款额：5850×（1-45％）= 3217.5万元，销售成本= 3217.5÷（1 + 16％）= 2773.7万元，增值税进项税额= 2773.71×16％= 443.79一万元。
销售收入的会计处理在两种情况下确认：
满赠
“全包礼物”在提高客户单价方面具有更明显的作用。购买礼物时，应选择具有一般纳税人资格的供应商，并要求另一方开具增值税专用发票以抵扣进项税。设定您自己的合理零售价。分发礼物时，将其按设定的零售价视为“正常销售”，通过POS系统结算，并选择“应收款”作为付款方式。活动结束后，“销售费用”和“应收款””。
的相关会计处理如下：
由此可见，礼物的分配与自营产品的销售方式一样，不仅减少了在纳税申报单中计算推定销售收入的联系，而且还控制了通过独立设定零售价格，在合理水平上征收销项税。
提示：
尊敬的会计师，如果公司进行折扣促销和其他活动，则无需担心相关的节税待遇。
企业合并是指一个企业收购另一家或几家企业的所有资产和负债的行为。这是合并方与合并方股东之间的交易。
企业合并具有以下两个特征：
企业合并是一项经济事项，参与交易的当事方转移其所有资产和负债。
合并后合并法律的主体地位已经消失。
那么，公司在合并过程中需要注意哪些与税收相关的问题？他们可以执行哪些节税计划？
一，企业合并的营业税处理
国家税务总局2013年第66号公告：在资产重组过程中，纳税人将通过合并，分割，出售，置换等方式转换全部或部分有形资产及其相关索偿要求和负债。第二次转让后，如果最终的受让人和劳动者是同一单位和个人，则仍然适用《国家税务总局关于增值税相关税收资产重组的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。相关规定不对多次货物转让征收增值税。资产的转让人应向主管税务机关报告其单据和其他文件。
二，企业合并的土地增值税处理
《财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特定问题的通知》（财税字[1995] 48号）规定：企业合并中，房地产转让不予执行。被合并企业转移到合并企业，暂时免征土地增值税。
《关于企业重组和重组的土地增值税政策的通知》（财税[2015] 5号）规定，根据法律规定或合同协议，两个或两个以上的企业合并为一个企业，原始企业投资如果主体仍然存在，对转让或改变国有土地所有权和房屋所有权的原始企业将不征收土地增值税。
III。企业合并契税处理
《关于进一步支持企事业单位改制的契税政策的通知》（财税[2015] 37号）规定，依照法律规定和合同协议，将两家以上的公司合并为一家公司。 ，如果原始投资主体继续存在，合并后的原始合并方的土地和房屋所有权将免征契税。
IV。企业合并的个人所得税处理
如果企业股东是自然人或独资或合伙企业，则涉及个人所得税。
根据财税[2009] 59号文和国家税务总局2010年第4号公告，如果符合特殊税收待遇条件，被合并方无需清算。在会计处理中，合并方的资产，负债和所有者权益的相关数据基本上是根据原始账面金额移植到合并方的企业中的。在此过程中，“未分配利润”尚未分配，因此不需要收集。个人所得税;如果在免税重组过程中，合并方会计期间将“保留利润”转换为权益，则将征收个人所得税。
五，企业合并的企业所得税处理
企业合并分为两种情况：一般税收处理和特殊税收处理。（{}}（I）一般税收待遇
合并企业应以公允价值确定接受合并企业资产和负债的税基。合并企业的损失不得在合并企业中结转和弥补。合并后的企业及其股东应当按照清算处理所得税待遇。
具体而言，企业所有资产的可实现价值或交易价格减去清算费用，员工工资，社会保险费用和法定赔偿，清算所得税，往年所欠税款以及其他公司债务，可分配给所有者的剩余资产将根据规定进行计算。
分配给清算企业股东的剩余资产金额，应等于根据股东持股比例计算的清算企业累计未分配利润和累计盈余公积的份额。确认为股息收入；扣除股利后的余额超过或低于股东投资成本的余额，确认为股东的投资转移收益或损失。
被购买方应确认资产转让的利得或损失；被购买方取得的资产的计税基础，以公允价值确定。被收购方的有关所得税事项原则上保持不变。（{}}（二），特殊税收待遇
1.特殊税收待遇的适用条件
首先，它具有合理的商业目的，并不旨在减少，免除或延迟纳税。
其次，在企业重组后的连续12个月内，重组资产的原始实质性经营活动不会改变。
第三，在公司重组期间获得股权支付的原始大股东不得在重组后的12个月内转让所收购的股权。
第四，企业合并发生时企业股东获得的股权支付款额不少于交易支付总额的85％，且企业合并在同一控制下，无需支付对价。
2.特殊税收待遇
合并公司接受合并企业资产和负债的税基，该税基是根据合并企业的原始税基确定的。
合并企业合并前的有关所得税事项，由合并企业继承。其中，关于税收优惠政策的接续，企业合并或分立后的性质以及适用的税收，是指对整个企业享受税收优惠政策的企业（即全部生产经营收入）。 ），根据《税法》第57条如果优惠条件没有改变，他们可以继续享受合并前每家企业或分立之前的分立企业剩余期间的税收优惠。
由合并企业组成的合并企业亏损限额=合并企业净资产的公允价值×年末国家发行的最长期限的国债利率发生合并的业务。
合并企业的股东取得合并企业股权的计税依据，应以其最初持有的合并企业股份的计税依据确定。
企业合并的六点节税计划（{}}（I）纵向和横向并购的选择性计划
横向并购将导致企业生产和经营规模的扩大，改变企业纳税人的地位，并适用于增值税率低，可扣税额大的企业，适用于增值税纳税人。（{}}（二）。股权合并减税计划
在企业合并中，应尽可能采用股份合并，应实行特殊税收待遇，并合理地递延公司所得税。
非股权付款在合并总额中所占的比例（即15％）是税收处理的分界点。如果该比率大于15％，则适用一般税收处理。
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除子女的父母”和“多年医疗费用”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用是患者出院后安顿下来。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项。享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工自己没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许更改一年内上班。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，公积金贷款将继续偿还。可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不必担心，在接下来的几个月中填写完之后，您还可以跟踪全年。按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军
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1.从税收风险控制的角度来解释它们，而不是简单地解释税收法律和政策！
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【课程背景】
作为财务官，您将需要了解：
·我们如何为第四季度末之前的结算和结算做准备？
·季度预付款与年度结算和结算之间有什么关系？
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·2017年公司结算和结算的税务机关“纳税人”声明的主要审计事项是什么？
·在新情况下，税务机关对年度会计结果进行税务评估的主要内容是什么？
。。。。。。
2017年即将结束。许多公司已经开始计划解决和解决。全年新税收政策的主要变化是什么？财务人员是否具有完整的税务知识并且准备就绪？
面对大数据时代的税收管理，许多公司都非常重视并将其付诸实践；但是，许多公司仍然抱有幻想，认为黄金税收风险的第三阶段远没有想象的那么可怕，其中一些是中小型的。企业仍然顽固地认为，税务机关不会对中小企业太严厉，个人企业领导者仍然没有对财务给予足够的重视。许多公司纳税人仍然理解和响应旧概念中的税法并进行税收管理。税收内部控制不够重视；但是，实际情况是，今年许多公司都受到了税务审计的严厉惩罚，虚假发票仍然时有发生，公司财务主管对税收风险的意识太弱，并且今年的税收监管可以说，浪潮高于浪潮，企业面临的税收风险越来越大，这使得公司的决策者不得不思考公司财务和税收管理的方向？
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[参与者]
财务副总裁，首席财务官，财务经理，税务经理，托管会计师或财务相关人员，税务专业人员等；
鉴于此课程的实用性，强烈建议企业领导人与财务负责人和人事部门负责人一起参加会议！
【讲师】
童小莲，国内著名的打击实战金融和税收培训硕士，高级财务管理专家，税收筹划专家，中国税收筹划网首席专家；中国房地产税网首席顾问；上海市企业家联合会，上海市企业家行政人员导向器;高级会计师，中国注册税务会计师；上海著名税务会计师事务所主任；主要财务和税收管理期刊（如《新财经》）的主要撰稿人，并多次在《中国税务新闻》上发表文章；
专业背景：汤先生担任许多大中型集团和上市公司的财务和税务顾问，为客户提供税务咨询，税务咨询，税务筹划，建立组织结构的税务结构，业务流程税收风险控制和出口退税。设计，投资计划和税收筹划，投资管理等服务。特别擅长制造业，房地产企业，外资企业的税收筹划和运作。
培训经验：汤先生为各地财务总监和财务经理的培训课程提供了数百场专门的培训讲座。他在北京，上海，深圳，沉阳，大连和其他地方成功组织了税务筹划业务，财务和税务技能以及关于税收风险预防系统和其他业务的讲座。我曾就以下方面做过演讲：公司所得税结算和纳税调整的案例分析；会计报表的诊断分析；新会计准则与税法之间差异的税收调整技巧和实例；“三大”税收筹划技巧以及流转税和企业所得税的案例分析；税收筹划技巧，非财务人员的财务管理等。计划为企业节税1000万元以上。
培训专长：公司财务和税收问题处理，税收筹划，税收风险识别和预防，结算和结算，税收审计响应技巧，合理避免出口退税风险，财务总监风险预防，非财务，全面预算，成本控制，内部控制，资产管理等服务的客户：上海立信评估处，大连章子岛水产集团，三亚双达投资，香港九州集团，上海财经大学科技园，世纪联融控股，上海申川环境技术有限公司，无锡关荔湖高尔夫俱乐部，上海新日寿司餐厅集团，淄博来宝集团，智宏教育集团，TDK大连，新星服饰，恒泰房地产有限公司，上海迪威星房地产，建发房地产集团，镇江宜都房地产等等，为国内大中型工业企业，房地产公司，服务公司和高增长行业提供法律咨询，协助企业进行税收筹划，设计风险防控体系，并获得客户的好评！
模块1：公司所得税会计的总体工作策略和战略风险预防
1.分析结算结果为“高审计风险结果”的几种情况；
（1）来自操作困难的风险。
（2）会计和税法差异带来的风险。
（3）税务机关自行决定的风险。
2.税务机关对公司结算的申报和结算的主要审计事项；
（1）所得税结算和结算的后续管理
（2）提交相关信息
3.税务机关税务评估和年度会计结果审查的主要内容。
（1）税收评估的主要分析目标
（2）税收评估审查的内容
（3）所得税的合理性检查
模块2：公司所得税结算和结算的整体知识结构
1.企业年终结算和结算的重点和目的；
（1）通过税收评估来衡量公司的总体税收负担，以规避风险
（2）在第四季度末之前准备结算和结算
2.季度预付款与年度结算和结算之间的关系；
-预付款和会计的协调
3.公司所得税结算和结算的质量控制；
4.企业所得税行业的税收和评估；
-判断公司税收风险
5.程序问题在年底将不容忽视。
-程序流程
模块3：2017年最新主要税收政策清单
1.扣除研发费用的新规定
2.高科技企业的新规定和误解
3.统一借贷和归还政策的要点和误解
4.股权激励性股票购买政策技术的变化
5.纳税申报单的变化
6.新政下的税收审计
模块4：公司所得税清算和支付的7个主要项目的风险管理和控制
1.收入项目的风险管理和控制；
（1）不同类型的所得税将有所不同
（2）不同的营业税
（3）免税收入和免税收入之间的差异
2.抵扣项目的风险管理和控制；
（1）税前扣除原则
（2）具体扣除
（3）不可扣除的项目
（4）关于特殊事项的规定
3.风险管理和损失追回控制；
-持续弥补损失的规定
4.资产项目的风险管理和控制；
（1）固定资产的会计扣减
（2）长期递延费用的会计扣除
（3）无形资产的会计扣减
（4）其他类型资产的会计扣减
5.风险管理和税收优惠的控制；
（1）税收优惠备案规定
（2）税收优惠政策要点
（3）小型和微型企业的具体税收规定
6.关联交易的风险管理和控制；
-关联交易业务中的风险点
7.投资和重组业务的风险管理和控制。
-控制特殊业务中的关键链接
模块5：解决公司税收相关风险对结算和结算的总体影响
1.收入项目在法律合规风险下的转型；
（1）所得税收入与增值税收入还是营业税收入相符
（2）累计的季度报告收入与年度申报收入是否一致
（3）是否宣布政府补贴
（4）是否正确报告了非应税收入和免税收入
（5）确认利息收入
2.可抵扣项目法律合规风险的转换；
-可扣除费用是否满足要求
3.法律文书在法律合规风险下的转型；
-税前扣除说明要求
4.法律合规风险下的程序问题的转变；
（1）程序要求
（2）《税收征管法》的规定
5.公司财务报表法律合规风险下的转型。
-财务会计系统和会计软件的备案报告
模块6：公司收益结算和结算问题的长期解决方案
1.建立未来企业结算和结算的管理系统；
-业务发生计划系统，财务处理表达系统，综合证据提供系统，业务质量改进系统
2.建立符合公司环境的税收管理系统。
-成立了独立的税务部门，专门从事外科手术
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总会计师（CFO）资格教科书写作小组
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