在计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税当支付
时，会计分录如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
1.销售商品的收入借方：应收账款贷款：主营业务收入贷款：应交税金-应交增值税2.结转销售借入成本：主营业务成本贷款：库存商品需注意，小规模纳税人没有增值税输入，因此只需要在应付税款下设置增值税应付款科目，无需设置未付增值税款科目，也不需要在增值税应付款科目下设置投入和销售项目和其他详细帐目。
⑼与收入无关的其他支出。