征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目使老板睡得香甜，吃得饱饱。选择哪种方式非常明显。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
别担心！如何正确规划建筑业融资并规避风险？中智材商学院推出了一系列“建筑业财务人员税收筹划的五项要点”。有关完整的课程视频，请单击文章末尾的原始文本，然后单击课程列表。
＃课程摘录＃
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首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令（第10号）》规定，建筑企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并按照规定计算和支付工伤保险费。占项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金，向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，并招募此类组织或自然人。具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当物料占合同总收入的比率<46.52％时，选择一种简单的税金计算方法。
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
财税（2016）36号：纳税人采用通用税法，同时计算简化税法的应税项目，免征增值税项，不能划分不能扣减的进项税额，根据以下公式计算不可抵扣进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
主管税务机关可以根据以上公式，根据年度数据清算无法扣除的进项税。
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产既用于一般税项，又用于对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下，当另一方开具租赁发票时，无需转移进项税。
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接下来，志智君将为您选择本课程的某些精髓！一，建筑业税收申报与社会保障计划政变！
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税收筹划是指纳税人为避免或减轻自身的税负，预防，减轻甚至解决税收风险并保护其合法权益而进行的所有计划和计划活动（江先生185）。越来越多的企业（8045）开始重视税收筹划，税务会计师根据（4395）公司的经营状况制定了适合企业的税收筹划计划，以达到“节税”的目的。
建筑企业不同于一般生产经营企业。与一般的生产经营企业相比，建设项目的特殊性使其具有以下显着特点：工程周期长；异地建设很普遍；招标和承包方式采用合同形式主要是劳务主要是合同工和临时工；产品定价方法很特殊；资本占用很大。建筑企业的上述特征决定了直接涉及的税费主要包括增值税，城建税，教育附加费，印花税，企业所得税以及预扣代缴的个人税。
2.计划增值税（{}}（I）规划A提供的材料
补给材料是指建筑单位在施工期间直接购买材料，电力等，并从建筑项目中扣除相应的购买价格。根据税法，如果纳税人提供建筑服务，其营业额应包括项目中使用的原材料，设备及其他材料和动力的价格。如果建筑单位A提供材料，通常会直接从市场上购买，价格会更高，并且在向建筑公司付款时会全额扣除。但是，建筑公司在采购材料时必须小心，并严格控制工程原材料的预算支出。此外，建筑公司通常与材料供应商建立长期合作关系，可以得到优惠价格并按比例付款，这不仅扩大了利润空间，而且降低了资本成本。因此，在实际工作中，尽量不要与施工单位签订甲方供应合同。（{}}（II）分包项目的计划
建筑企业的总承包商将项目分包或分包给他人，并以合同总金额减去向分包商或分包商支付的项目款项的余额作为营业额。因此，当建筑企业作为总承包商将项目的一部分分包给他人时，尝试使用双重合同，即合同工作和材料，从而减少了总承包商承担的增值税。举一个例子：甲公司为一项公路项目收到了5000万元。该项目的一部分现已转包。 B公司中标。甲公司与乙公司签订项目合同（合同工作和材料）。合同价格为一千万。公司A支付的增值税额为（6000-1000）×3％= 150万，公司b支付的增值税额为1000×3％= 300,000。但是，如果公司a和公司b签订了项目合同（不含材料的合同工作），则合同金额为500万，其他500万材料由公司a提供。这时，公司a支付的增值税是（6000-500）×3％= 165万，公司b支付的增值税为500×3％= 150,000。可以看出，如果建筑企业是总承包商，则分包合同尽可能使用劳动合同和物资合同，分包商自行采购材料。如果施工企业为分包商，则分包合同使用合同，尽量不使用重大合同由总承包商A提供。
作为分包商，如果您将部分分包的项目分包给他人，您将如何计划？让我们分析一个案例：A公司和B公司签订了1000万个项目合同在合同中，公司b将项目的一部分分包给公司c，并与公司c签订了500万项目合同。实际上，公司B应支付1000万增值税×3％= 300,000，公司C应支付增值税如果500万×3％= 150,000，则无法从公司b扣除公司c支付的150,000增值税。如果公司b通过计划并与公司a进行谈判，则分包给公司c的500万个项目将直接由公司a和公司c签署，公司b仅与公司a签订500万项目合同，然后公司b仅需缴纳500万×3％= 15万增值税，至少可节省15万税收。
III。企业所得税筹划
（1）使用固定资产折旧政策进行计划
在施工过程中，通常需要大型设备。因此，建筑企业的固定资产价值通常很大。固定资产折旧是指在支付所得税之前可以扣除的项目。应纳税所得额越大，应纳税所得额越少。税法明确规定了固定资产的最短折旧年限和净残值率。建筑企业确定固定资产的使用寿命时，应当采用税法规定的最短期限。这样，企业可以及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅可以在使用寿命内更快地补偿固定资产的成本，而且可以延迟所得税的纳税义务时间。由于资金的时间价值，增加前期折旧额，将纳税额推迟到后期，等于依法从国家获得了无息贷款。减轻企业资金压力。（{}}（II）劳动计划
通常，建筑公司在两种情况下使用劳务：一种是直接与劳务签订劳动合同；另一种是与劳务公司直接签订劳动合同。二是与劳务公司签订《工程劳务合同》。第一种方法对建筑企业具有以下风险：1.劳动者与企业没有劳动合同关系，所签发的工资税部门不承认“工资”，因此很难在税前扣除。2.将涉及税收风险，例如预扣个人所得税。3.劳动保障部门将要求企业购买全面的社会保险，以增加劳动负担。第二种方法对建筑企业更有利：1.开具的工程发票可以在税前扣除。2.不代扣个人所得税。3.避免支付全面的社会保险的问题。
（III）利用小组的优势进行计划
建筑公司可以通过成立集团公司来平衡税收负担，并适当选择子公司或分支机构的组织形式，以实现集团公司内各个纳税人之间的利益协调和平衡，并进一步减少集团。公司税收负担。不同的建筑合同具有不同的利润率。企业集团可以将建设利润较高的任务分配给亏损的子公司进行建设，并利用子公司的利润来弥补亏损，以减轻整个集团公司的税收负担。合理分配总部管理费也可以平衡税收负担。税法规定，母公司向其多个子公司提供类似的服务，其收取的服务费可以通过逐项签订合同或协议来收取；方式。因此，集团公司可以将更多的管理费用分配给利润更高的子公司，而将管理费用分配给亏损的子公司则更少，从而减轻了总体税负。（{}}（IV）规划项目收入和成本
企业所得税是年度征收，分期预付款以及年末结算和结算的一种收集和管理方法。预缴税是确保及时，均衡地征税的一种手段，但根据税法，企业应预先缴税少缴的少量税款不视为逃税。在前三个季度中，公司应尽量减少收入，延迟缴纳所得税，减轻资本压力，并节省资本成本。建筑企业确认收入的依据是项目完成的进度或已完成的工作量。因此，企业在税法的前提下，合理确认相关的项目结算收入，以延迟纳税期限。
建筑施工企业的建筑成本与该企业应缴纳的所得税额直接相关。因此，企业应注意成本支出的税收筹划。首先，所产生的费用应及时记录并核销。其次，应从对方的发票中收取项目的预付款和其他应收款，并及时核销。分包项目要求分包商开具该项目全部产值的发票。最后，对于已到达施工现场并已接收但发票尚未到达的原材料，应及时对其进行评估，存储和接收。对于可以合理预期发生的支出，应提前支出。如果应支付未付的员工奖金，则应根据员工人数的月份和平均薪金支出总薪金。
第四，个人所得税的计划（{}}（I）平衡收入计划
在生产和运营过程中，公司每月对项目进行成本分析，监控项目的成本和利润，并根据评估系统提前发放奖金，以平衡员工的收入每个月尽可能多。（{}}（II）场外项目规划
根据国家和省市的税收法律和政策，对位于不同地方的企业按营业额的一定百分比（不同地方，通常为0.5％-1％）征收个人所得税）。此类6,000万个异地项目的应计税额为6000×0.8％= 480,000，并且根据审计收取或返还给所在地的税额不得达到如此高的比例，并且根据纳税额项目营业额不征税在支出的最前列，如果企业可以与当地税务机关进行沟通并根据当地税务机关的要求提供审计和收款证明，则仍然有可能以当地审计和收款的方式缴纳个人所得税。
（3）合理增加员工福利
在生产和经营过程中，建筑企业可以考虑为雇员建立税前扣除的医疗保险基金，职工教育基金，养老保险基金，失业保险基金和其他统一基金。限制是员工支付的住房公积金，不仅可以调动员工的积极性，还可以减轻税收负担，减轻经营风险和福利负担。
五，摘要
建筑企业的税收筹划工作是一个受许多因素影响的系统工程。企业要认真学习掌握国家税收法律法规和宏观税收政策，积极纳税。同时，施工企业具有投资大，风险高，周转时间长的特点。他们还缴纳大量税款，并有足够的税收筹划空间。这就要求建筑企业的财务人员在进行税收筹划时不仅要结合企业的实际情况。情况下，严格按照税法和财务会计制度的规定，综合考虑融资，投资，利润分配等问题，才能真正达到税收筹划的目的，企业也应立足长远发展企业，综合考虑企业税负水平的影响相关因素，采取多种措施，以最大限度地实现企业的资金周期和经济效益。