应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
小型低利润公司的季度所得税申报表指南
首先，审核收集企业
填写资产负债表和利润表后，进入“ 2014年企业所得税季度预付款纳税申报表（A类）”报告。
根据利润表中的相应数据，依次填写营业收入，营业成本和利润总额的2-4行的当期收入。
5住房开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及，微型企业也不会填写。
项目6-9是总利润的扣除额。其中，灰线有7条，8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税，则第7行，第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。
自动计算并填写10-12行。
自动计算出第13行，并从14-1到14-8填充。其中，小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下：
如果第10行中符合条件的小型和微型企业的累计金额小于或等于100,000元，则第14-1行等于10行* 15％；如果第10行的累计金额大于100,000，则第14-1行的累计金额等于10行* 5％。此时，应注意的是，如果第一季度申报的实际利润超过100,000，则10％* 5％的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000，并且对小型和微型企业有15％的折让，而下一季度的累计实际利润超过100,000，则应根据累计金额计算当期金额，并且计算公式= 10行的累计量* 5％-14-1前一时期的累计量。
例如，某企业开设了第二季度201 *，其列出如下：
当前期间的金额尚未填写，累计金额为上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元，小微企业减免15％，所得税减免87.50元。
如果企业已填写当期金额，并且实际利润超过100,000，但仍满足小型和微型企业的优惠条件，则列出以下内容。
请注意，如果公司符合小型微型企业的条件，但未填写第14-1行，则在提交声明时会弹出以下提示：“您的单位符合减税要求，小型和盈利性企业的免税条件，可以按14-1行_％优惠税率用于计算税收减免，是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”，他将返回到申报表中填写，然后选择“确定”以不作任何修改。
对于2014年新收购的会计收账公司，如果需要享受小微企业的优惠，还需要填写“小微企业利润补充信息”，表格为在季度申报表下方。
根据实际情况填写要报告的所有数据项后，保存报告并在验证正确后返回，并完成声明。
二，批准的收款企业
填写第1行和第2行后，其余行将自动计算。
12行小型和微型企业的豁免正在灰飞烟灭，因为该公司未填写小型和微型企业的补充信息。如果符合小型盈利企业的优惠条件，请拉到页面底部，并填写季度申报表下方的“小型盈利企业补充信息”，如图所示。
完成后，预付款申报表的12行将自动计算并显示出来。
审核正确后，保存报告并返回，声明完成。
3.收款方式发生变化的小型获利企业
由于年度收款方式的变化，小型获利企业得到了优先承认，因此采用了以下原则：
（1）上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年更改为批准的收税方法，将根据收税公司判断纳税人，以确定是否存在小型和微型企业优惠认证标志，以及是否可接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（2）上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式，将根据批准的收税公司对纳税人进行判断，并填写所附资料，以确认其是否符合小微企业的优惠待遇。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（1）填写企业减免税报告
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）月度（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，由于综合症管理系统不支持对应纳税所得额进行重新评估，因此符合小额和小额利润优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额。由于是年中的优惠税率，因此在2014年，满足了小额利润和小额利润优惠条件的验证。企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。