《企业所得税法》第二十八条符合条件的小型和营利性企业应减按20%的税率缴纳企业所得税。
小型低利润公司的所得税率为20%。具体条件:
(一)工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过一百人,资产总额不超过三千万元; (2)其他企业的年应纳税所得额不超过3010000元,员工人数不超过80人,总资产不超过1000万元。
关于公司所得税,通常按季度预缴,并在一年的5个月内结清。也就是说,通常每季度支付一次。。
符合条件的小型盈利企业将被减按20%的税率征收企业所得税。
根据国家税务总局公告第1号的有关规定,关于实施扩大小微企业利润率优惠政策的规定(国家税务总局公告2017年第23号) ):截至2019年12月31日,年应税所得低于50万元(含50万元,下同)的合格小规模盈利企业,无论采用审计收取还是核准收取的方式,均可享受财税〔2017〕43号规定,其收入减至应纳税所得额的50%,并按20%的税率缴纳企业所得税(以下简称``半税制"")。
前款所称合格小企业,是指符合《企业所得税法实施条例》第92条或财税[2017] 43号文规定的企业。”
在《中华人民共和国企业所得税月(季度)月度预缴报告》第12行的申报中填写减免税额:“减:所得税减免额”的累计额。中华民国(A类)”
享受小型和低利润的公司所得税优惠时,提交纳税申报表的具体规则如下:
(1)预付款声明
1.审计征集公司
(1)如果上一年的应纳税所得额小于100,000元,则在申报时(第9行)的实际利润累计额小于或等于100,000元,则减税额=实际利润(累计金额)* 15%,如果实际利润(第9行)的累计金额在100,000元到300,000元之间,则税项扣除=实际利润(累计金额)* 5%。
(2)前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间,如果申报时的实际利润(第9行)的累计金额小于或等于300,000元,则应扣除税款将是实际的利润金额(累计金额))* 5%。
2.固定利率收款企业
去年满足小型和盈利企业要求的公司的结算和结算,填写中华人民共和国的“每月(每季度)企业所得税预付款表(B类)”。中国预付款申报中在第12行的“减少:所得税减免额”列中,税收减免的计算方法为:
(一)前一年的应纳税所得额不足十万元的,按收入总额核定应纳税所得额。申报时应纳税所得额(第6行)在10万元以下的,扣除额为应纳税所得额* 15%,申报时应纳税所得额(第6行)在10万元至30万元之间的,减税额=应纳税所得额* 5%;如果应税所得是根据成本核定的,则申报当应纳税所得额(第9行)小于或等于10万元时,减税额=应纳税所得额* 15%。申报时应纳税所得额(第9行)在10万元至30万元之间的,减免税额=应税收入* 5%。
(2)如果前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间,并且应税所得额是根据总所得额批准的,则申报时(第6行)的应纳税所得额少于或。等于30万元。减税额=应纳税所得额* 5%;如果应纳税所得额是按成本核定的,则申报时应纳税所得额(第9行)在30万元以下的,减税额=应纳税所得额×5%。
(2)结算和结算
帐户收款和验证收款企业应填写“税收优惠表”(企业所得税年度纳税申报表年表,其中会计收款公司为附表V,批准的收款公司为附表I)行45“企业员工人数”(取整数),第46行中的“总资产”(单位:元,保留两位小数),第47行中的“工业”(填写“工业企业”或“其他企业” ”),这与微利对于具有优惠条件的企业,在“税收优惠详细信息”第34行“合格的小利润公司”中填写减免税额。
减免额的计算方法:1.应纳税所得额少于100,000元(含)的,减免额=应纳税所得额* 15%。2,应纳税所得额在10万元至30万元(含)之间的,减税额=应纳税所得额×5%。