小企业下属分支机构企业所得税-小企业未计提上年企业所得税

当年未计提企业所得税次年如何计提

所得税年末未计提，次年1月扣了所得税，怎样处理？

您没有上一年的公司所得税未缴纳的错误。一月份的输入错误。您首先将一月份的条目冲刷回原来的红色。然后，在4月份，根据2014年结算确认和结算的企业所得税金额应按以下方式核算：

1.如果您的公司执行“小型企业会计准则”。

（1）2014年应缴纳的企业所得税准备金

借款：利润分配-未分配利润

贷款：应付税款-应缴企业所得税

（2）缴纳2014年企业所得税时

借款：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

2.如果您的公司执行“企业会计准则”。

（1）2014年应缴纳的企业所得税准备金

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

（2）缴纳2014年企业所得税时

借款：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

（3）结转上年度的损益

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

企业所得税已交但未计提怎么办？

由于企业所得税的申报方法：有两种

一类是审计的集合：按年度计算，按季度预付，在年底结算。年终结算和付款应在年终后的5个月内进行。

您必须产生以下产生的条目：

提款：借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

付款：借入：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

如果您未产生，则必须补交2009年公司所得税，因为您没有2009年第四季度和全年的所得税将已包含的所得税费用转移到利润分配中，因此您必须首先从利润分配中构成所得税条目，如下所示：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

付款时：

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

今年第一和第二季度（2010）的提款

提款：借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

付款：借入：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款