1.如果您单位享受减免税，经税务机关核实后，预缴税款将退还给企业。
2.会计条目：
（1）今年
1.提取所得税
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.结转利润
借：今年的利润
贷款：所得税
3.缴纳税款
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
（2）明年
1.减免税未获批准
借：应交所得税
贷款：上一年的损益调整
2.已批准免税
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
3.收到退税
借：银行存款
贷款：应交所得税
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条
企业所得税按年计算，并按月或按季度预先支付。在一个月或季度结束后的15天内预付款，并在年末之后的四个月内进行结算和付款。
第16条
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向其地方税务机关提交会计报表和预付所得税申报表；年底后的45天内会计决算表和所得税申报表。
第17条
公司所得税的征收和管理应按照《中华民国税收征收管理法》和本规定的有关规定执行。
第18条
缴纳企业所得税的金融和保险公司应遵守相关规定。
扩展数据
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第7条
在计算应税收入时，以下各项不可扣除：
（1）资本支出；
（2）无形资产转让和开发支出；
（3）对非法经营和没收财产的罚款；
（4）滞纳金，罚款和各种税款的罚款；
（5）自然灾害或事故中应予赔偿的部分；
（6）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠；
（七）各种赞助支出；
（8）与收入无关的其他支出。
第八
以下纳税人的税收优惠政策：
（1）民族自治地区需要关怀和鼓励的企业，经省人民政府批准，可以定期减税或免税；
（2）国务院给予企业减免税的法律，行政法规和有关规定，依照规定执行。