简而言之,根据当前的会计标准:
应付所得税与所得税费用不一致。
所得税费用只是当期的可扣减费用。
由于会计准则和税法的不兼容,一些所得税是预先支付的,有些所得税是全年支付的。
借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应付税款
借款:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款(现金,其他应付款-***)
说明:其他应付款-***在老板等待他付款时完成。
已缴纳的企业所得税应包括在应纳税额中。
帐户处理如下:100
提款时间:
借款:所得税费用
贷款:了解应付税费-应付所得税
付款时:
贷款:银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)以及其他生产经营所得为应纳税,但全资拥有不包括企业和合伙企业。税率是25%的比例税率。