（1）会计收账企业如果
符合减免微利的优惠税率优惠，请填写公司所得税每月（每季度）纳税申报表第10行“实际利润”和第14行5％的乘积（类别A）如果
符合小型半营利企业减半减税的偏好，则填写第10行“实际利润”和第14行第15行的公司所得税每月（每季）纳税申报表（A类）的乘积。
（2）固定利率收款企业
为遵守小型低利润企业的优惠税率减免，在公司每月（每季度）公司所得税申报表（B类）的第12行上填写“应税收入”和5％的乘积所得税;如果
符合小型半营利企业减半减税的优惠条件，请在该企业的每月（每季度）企业所得税申报表（类别B）的第12行填写“应纳税所得额”和15％的乘积所得税。
注意：目前，税务机关对“企业所得税每月（每季）预付税申报模块”的在线备案和各种企业所得税电子备案软件已建立了对小型和低利润企业的自动计算所得税优惠税额，方便纳税人享受小型和低利润的公司所得税优惠。
根据国家税务总局关于扩大和扩大中小微企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第23号）：
第四，企业在今年预缴企业所得税时，应按照下列规定享受半税政策：
（1）检查和收集企业。符合上一纳税年度要求的小型盈利性企业，按照以下规定处理：
1.预付的实际利润，在预付期间累计的实际利润不超过50万元的，可以享受减半的减税政策；
2.如果您根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付款，则可以享受半税的减税政策。
（2）以固定比率收取企业。在上一个纳税年度，这是一个符合要求的小型盈利企业。如果在预缴期间累计应纳税所得额不超过50万元，则有资格享受半税政策。
（3）以固定金额收取企业费用。如果有必要按照减半政策规定减少固定金额，主管税务机关应当按照程序进行调整，并按照原规定收取。
（4）上一个纳税年度是不符合小型盈利企业要求的企业。如果预期能够满足当年的要求，则预付款时的累计实际利润或应税所得不超过人民币500,000元的，可以减免50％。税收政策。
（5）本年新设立的企业，如果有望满足本年度小本营利性企业的要求，且预付时累计实际利润或应税所得不超过50万元，他们可以享受减税政策的一半。
五，企业在预付款期间享受减半税的减税政策。年度结算和支付不符合小规模盈利企业要求的，应当按照规定返还税款。”
小型和微利企业所得税预付款填写方法的解释
《财政部国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014] 34号）规定，自2014年1月1日起， 2016年12月31日，年度回复小企业的应税所得不超过十万元（含十万元）的，其所得减为应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳，扩大了优惠范围和范围。延长期限。国家税务总局关于扩大小微企业和小微企业范围以减半征收企业所得税的有关问题的公告报税表是在原始政策框架下设计的，仍然不能满足小额和可盈利的公司所得税优惠的需求。因此，国家税务总局重新设计并及时发布了新的企业所得税预缴报告表，以解决新的小额盈利企业所得税优惠。保单预付款和报告问题。国家税务总局发布的关于国家税务总局发布的《年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2014年版）及其他报告》的报告（国家税务总局公告第2014年28日）为低利润公司填写预付所得税优惠的方式如下。
（1）填写企业所得税减免报告
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）月度（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，由于综合症管理系统不支持对应纳税所得额进行重新评估，因此符合小额和小额利润优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额。由于是年中的优惠税率，因此在2014年，满足了小额利润和小额利润优惠条件的验证。企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。