如果已扣减税款,则将予以申报而不是应计。您已在应计税额已完成且扣税已完成之后声明。没有大问题。您只需要在第二年少付钱,就可以简化图书的处理。如果金额不大,可以直接在当前期间进行调整。如果金额很大,则可以进行追溯调整。
已缴纳的企业所得税应包括在应纳税额中。
帐户处理如下:100
提款时间:
借款:所得税费用
贷款:了解应付税费-应付所得税
付款时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)以及其他生产经营所得为应纳税,但全资拥有不包括企业和合伙企业。税率是25%的比例税率。
1.公司所得税的会计分录为:
贷款:应纳税企业所得税
借款:税费-企业所得税
第二,当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即总利润)+税额调整增税额调整减少。
税项调整的增加:对于税法允许的减税,企业已将当期费用包括在内,但超出了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费(占员工工资的14%),工会费(占2%),员工教育费(占2.5%),商务娱乐费,公益捐赠费,广告费,业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量,例如滞纳金,罚款和罚款。
税收调整的减少:税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目,例如前五年未收回的损失和政府债券的利息收入。