从2016年7月1日开始，将实行累进分级，并取消40％的折扣。如下：
企业应付的所得税金额=应纳税所得额*适用的分层税率-快速计算扣除。
其中：应税收入=总收入*应税收入率
的应税收入率（最小值）：
分层税率：
以小规模纳税人为例：
独资企业，是指由个人出资和经营，由个人所有和控制的，承担经营风险并享有全部营业收入的企业。它虽然是一家企业，但实际上是根据个体工商户的生产和经营所得来征收个人所得税。这是因为独资企业不是公司法人，并且不符合公司所得税法中公司所得税纳税人必须具有法人资格的要求。
由于要征收个人所得税，因此，个体独资公司需要缴纳的税款为：增值税，城市建设税，教育附加费，地方教育附加费，个人所得税等。企业所得税为不需要。需要支付的具体税种取决于企业的经营状况。成为独资公司后，
需支付多少税？
个体企业以投资者为纳税人，并根据个体工商户的生产和经营收入，采用5％至35％的五级超累进税率计算和征收个人所得税。
独资企业的个人所得税征收方法可以通过审计或核实来征收。
的应税收入=可抵扣的总收入，成本，成本，损失，税额。（{}}年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率（累进税率超过5％至35％）-快速计算扣除
此外，独资企业可以是小规模纳税人或普通纳税人。
小规模纳税人的确认标准是：对服务，无形资产或房地产的销售应纳税的年度增值税销售额少于500万或对商品和服务的销售应纳税不超过80万的纳税人（制造企业不超过50万）为小规模纳税人。原来是小规模纳税人的独资企业，如果超过该标准，将被迫成为一般纳税人。
根据《中华人民共和国个人独资法》第2条：“本法所称独资是指根据本法在中国境内设立并由自然人投资的公司。个人财产对公司债务承担无限责任的经营实体。 ”第十七条规定：“独资企业的投资者依法拥有自己的财产，其有关权利可以依法转让或者继承。”可以看出，独资企业的投资者依法享有企业财产所有权，投资者对企业债务承担无限责任。独资的房地产属于投资者的房地产。
I.契税
《财政部和国家税务总局关于继续支持企业和事业单位重组有关税收政策的通知》（财税[2018] 17号）规定，土地和房屋的所有权在同一自然人与其建立的独资企业之间转让免征契税。
II。增值税
《增值税暂行条例》第1条规定，在中国境内销售商品或加工，维修和劳务，销售服务，无形资产，房地产和进口商品的单位和个人，是纳税人。增值税。独资公司将房地产改为投资者的名字，这不是销售行为，因此不支付增值税。
III。土地增值税
《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权，地面建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人。显然，独资公司将房地产改名为投资者的名字，这不是房地产的转让，因此不缴纳土地增值税。
第四，个人所得税
根据《财政部和国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003] 158号），个人独资企业合作伙伴使用公司资金作为自己的资金支付与企业生产经营无关的消费性支出和购置汽车，住房等财产性支出的家庭成员及其有关人员，视为企业向个人投资者的利润分配，视同作为投资者个人生产和经营的收入。“个体工商户的生产经营收入”要缴纳个人所得税。因此，对于上述行为，应按“个体工商户收入”征收个人所得税。
五，印花税
《财政部和国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税〔2006〕162号第三条：对土地使用权出让合同和土地使用权出让合同征收印花税。按照标题转让文件。由于应税金额是合同规定的转让金额，而房屋所有权或土地使用权的无偿转让，应纳税合同的应纳税金额为零，应缴印花税也为零。独资公司将财产重命名为投资者的名字，并且不支付印花税。
个人独资企业
独资经营者的缩写是指根据《独资个人企业法》在中国成立的公司，该公司由自然人投资，所有资产均由投资者拥有。负责任的企业实体。个体企业不具有法人资格。
个人拥有企业，个体工商户和一人有限公司是三种不同的个人投资法律形式。在法律，税收和投资者方面，它们具有以下差异：
根据中国法律，民事法律关系的主体可以分为自然人和法人。
个体工商户没有法人资格。在法律允许的范围内，经依法批准并注册从事工商经营活动的公民为个体工商户。
独资是依法在中国成立并由自然人投资的经营实体。该财产归投资者所有，投资者对其个人财产承担的公司债务承担无限责任。个体企业不具有法人资格。
一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。它是具有完全法人资格的经济实体。
其次，投资者是不同的。
个体工商户可以由自然人或家庭设立。
投资者的独资是自然人；
One-Person Limited由自然或合法股东成立。从税收管理的角度来看，税务局对个体工商企业和独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求更为严格。
其次是所涉及的不同所得税。个体工商户或独资公司仅需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税；一人有限责任公司在向股东分配利润时必须缴纳公司所得税，并缴纳个人所得税。从这个角度来看，个体工商企业和独资企业比“一人企业”更具优势。（{}}相关问答
问：为什么独资企业和合伙企业要缴纳个人所得税？
答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）的第一条规定：企业所得税纳税人应当依照本法的规定缴纳企业所得税。独资经营和合伙企业不适用该法律。 ”
根据“国务院关于征收个人独资和合伙企业所得税的通知”（国发[2000] 16号）：“自2000年1月1日起，对独资和合伙企业的征税活动已停止。 。所得税，即其投资者的生产和经营收入，是与个体工商户的生产和经营收入相比，对个人所得税征收的。 ”
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008] 159号）：“合伙企业以每个合伙人作为其合伙人。纳税人。合伙人是自然人，缴纳个人所得税；合作伙伴是法人和其他组织，并缴纳企业所得税。 ”
问：如何征收独资？
答案：个体企业以投资者为纳税人，合伙企业以每个合伙人为纳税人（以下简称投资者）。独资企业的投资者以全部生产经营收入作为应纳税所得额；合伙企业投资者根据合伙企业的生产经营总收入和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。根据所有生产业务的平均收入和合作伙伴的数量，计算每个投资者的应税收入。
前款所指的生产经营收入包括企业分配给个人投资者的收入和企业当年保留的收入（利润）。
问：一家独资企业可以批准征收个人所得税吗？
回答：根据财政部和国家税务总局规定的《印发通知》（财税[2000] 91号）第七条，主管税务机关应当采用批准的方法。有下列情形之一的个人所得税征收：：
（1）企业应按照国家有关规定设立但不设立账簿；
（2）尽管企业已经建立了帐簿，但是帐目混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，难以检查帐目；
（3）纳税人有纳税义务，未能在规定的期限内完成纳税申报。税务机关下令在期限内提交纳税申报表后，纳税人仍未报告。
问：如果个人企业主，独资投资者和合伙企业的个人合伙人获得的营业收入要按月缴纳个人所得税，我该如何申报和缴纳2019年每个月的个人所得税？
答案：根据不同的征收方式，其适用方法也不同：（1）如果定期征收个人所得税，则仍将按照纳税人先前规定的方式和渠道来处理纳税。当地税务局。（2）为实行支票征收和非定期固定利率个人所得税的征收，有三种具体处理方式：一是通过各地电子税务局处理自然人税收申报。服务平台（WEB端），您可以使用银联卡在线支付或通过个人三方协议纳税。纳税人申请纳税申报时，可以先注册个人所得税应用，然后通过扫描二维码或用户名登录自然人纳税服务平台（WEB终端）申请纳税申报。第二十二条是通过税务服务办公室申请纳税申报，可以通过个人三方协议或POS卡刷卡支付。第二十三条是，独资投资者或合伙企业的个人合伙人可以代扣款的形式通过代扣代缴税客户申请纳税申报，并可以通过个人三方协议或银行查询来纳税。
问：个体工商户，独资企业和合伙企业能否享受针对小型和边际企业的一般所得税减免政策？
答案：根据《企业所得税法》第1条，“在中华人民共和国，获得收入的企业和其他组织是企业所得税的纳税人”“独资企业和合伙企业不适用此规定法”。因此，个体工商户，独资企业和合伙企业都不是企业所得税的纳税人，他们不能享受小型和微薄企业的一般所得税减免政策。