为了获得更多的销售，许多公司经常采用一些促销方法：折扣，全额折扣，免费买一赠一和销售返利。尽管这些方法可以吸引大量的消费群体，但是税收处理的实施有些粗心，这不仅给会计自己的工作带来麻烦，而且还要求公司多缴纳不公正的税收。
今天，我将告诉您如何使用这些促销方式来节省税款。
企业折扣
根据国家税函[2008] 875号：从产品价格中扣除的用于促销产品的价格是一种商业折扣。如果产品销售涉及商业折扣，则应根据去除商业折扣后的金额确定产品。销售收入额。在“折扣”和“全额抵扣”促销方式下，可以根据扣除商业折扣后的金额确认销售收入。可以在打折后直接开具销售发票，也可以在发票上分别列出原始价格和打折额。（如下所示）
完整的优惠券
对于客户而言，优惠券可以在商场中消费，并且比礼物更具吸引力。对于商家而言，优惠券可以使顾客留在商店中并再次消费，这可以显着提高销售额。因此，在重要的节日期间，大型购物中心通常会发行全额优惠券。
有人认为，退还的购物券应视为“销售费用”，公司会从“销售费用”和“估计负债”中扣除；当客户使用购物优惠券进行购买时，记录“估计负债”，贷记“主营业务收入”和其他科目，同时结转销售成本，逾期未收回的购物券可抵消“销售费用”和“估计负债”。
这种方法有很多缺点。大型购物中心使用优惠券返利代替普通产品折扣时，较高的优惠券返利率等于购物中心销售收入的虚假增加，使企业承担了过多的税负。一种更合理的方法是仅在发放凭证时处理注册，而不进行会计处理。当客户持有凭证并再次消费时，凭证的收据部分直接打折到POS机系统中，也就是说，客户持有凭证。当使用优惠券时，实际销售额仅是购物优惠券以外的部分。
例如
在庆祝欧亚大型购物中心期间，在联合商店的柜台举行了“免费200至200”的优惠券退款促销活动。购物优惠券由购物中心统一提供，关联公司根据优惠券的销售情况进行结算。贴现率为45％。活动期间，该购物中心的优惠券销售额为5850万元人民币，其中现金3510万元人民币，购物券3千万元人民币，购物券2340万元人民币。
欧亚大型购物中心的制造商应付的总付款额：5850×（1-45％）= 3217.5万元，销售成本= 3217.5÷（1 + 16％）= 2773.7万元，增值税进项税额= 2773.71×16％= 443.79一万元。
销售收入的会计处理在两种情况下确认：
满赠
“全包礼物”在提高客户单价方面具有更明显的作用。购买礼物时，应选择具有一般纳税人资格的供应商，并要求另一方开具增值税专用发票以抵扣进项税。设定您自己的合理零售价。分发礼物时，将其按设定的零售价视为“正常销售”，通过POS系统结算，并选择“应收帐款”作为付款方式。活动结束后，将“销售成本”和“应收账款”结转”。
的相关会计处理如下：
由此可见，礼物的分配与自营产品的销售方式一样，不仅减少了在纳税申报单中计算推定销售收入的联系，而且还控制了通过独立设定零售价格，在合理水平上征收销项税。
提示：
尊敬的会计师，如果公司进行折扣促销和其他活动，则无需担心相关的节税待遇。
520年母亲节之后，紧接着又是儿童节，最近电子商务狂欢节风起云涌，618年又一次大促销。节日活动商店通常使用的促销方式是“买礼物”，例如“买一送一”和“买100送50赠品”。
许多金融合作伙伴对如何应对公司的促销活动提出了疑问。让我们看一下今天“购买礼物”的税收处理和凭证处理。
“购买礼物”体现
“买赠品”通常表示为“买一赠一”和“全赠品”，而“买一赠一”和“全赠品”的财务和税收处理基本相同。这里的“礼物”是指实物礼物。
税务处理
■增值税
目前，增值税中对“购买礼品”的处理尚无统一的文件要求，因此财务人员处理“购买礼品”存在许多争议。有两种主要的处理方法：1.非视同销售未缴增值税； 2.增值税被视为销售。
从字面上可以看出，第一种方法比第二种方法支付的税额少，因此老板和财务人员青睐不带增值税的非视同销售方法。那么，我们如何找到合理的节税证据呢？以下是详细的分析过程：
许多省份已针对“购买礼品”业务的增值税发布了明确的政策和法规，从而确认了不当销售的观点：
▶河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则将在收到的实际付款中收取增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
▶四川：“买东西送东西”是指在出售商品的同时，给予相同或其他商品，并且是在同一商品销售中完成的。礼物的价格不高于出售商品的费用。。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
▶江西：通过买一送一，赠品送达，捆绑销售等方式销售商品。如果销售商品和礼品的原始价格和折扣金额显示在同一张销售发票上，将按实际收费销售价格已确认。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
▶贵州：购物礼品的方法是指在销售商品并完成相同的商品销售的同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的费用。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
对于附有礼品的各种商品，如果不能在同一张发票上列出礼品的名称和数量，则可以统一发出“礼品批”。同时，必须开具带有发票专用印章的“进货单”。礼品的详细清单（请参阅附件）作为簿记原始凭证。
根据以上所述，河北，四川，江西和贵州具有政策依据。可以根据收到的实际价格支付增值税，但前提是要开具发票，并且主要商品和礼品都在同一张发票上。此外，根据咨询专家的结果，不仅必须在同一张发票上开具发票，而且金额必须在金额栏中单独注明。备注列中的备注无效。
但是，在各省也有例外，例如，内蒙古自治区：“买一送一”和其他与商品销售直接相关的礼物，应按照“中华人民共和国”的规定执行。 《中国增值税暂行条例》第16条的规定决定了其销售额。《内蒙古自治区商业零售企业增值税管理办法（试行）》（内蒙古国税局2010年第1号公告）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条：根据《条例》第7条的规定，纳税人的价格要低得多，没有正当理由，或者是视为列在本规则第4条中。没有销售的商品销售按以下顺序确定：
（1）根据最近时期纳税人同类商品的平均售价确定；
（2）由最近时期其他纳税人类似商品的平均销售价格确定；
（3）根据组成税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
总之，除了内蒙古自治区必须将销售增值税作为“购买礼品”支付外，其他省份可以考虑采用非销售价值的销售而不支付增值税。因为河北，四川和江西贵州四个省均已出台政策法规，只要按照要求开具发票，就没有增值税的风险。此外，所有使用不当销售额且未缴纳增值税的省，自治区和直辖市必须严格按照要求开具发票，以降低税收风险。
■公司所得税
对于“购买礼品”业务的企业所得税处理方式没有争议。根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函发〔2008〕875号），第三条：企业以买入卖出的方式出售自己的产品，取得一免费，等等，这不是捐赠销售金额根据各项公允价值的比例进行划分和确认。
会计
例如：为了清理库存，一家超市在520点后免费购买了一个：客户购买了一大盒100元的巧克力和一小盒50元的巧克力（两者均不含税）。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
根据上述示例，在“购买礼品”方法，“不计增值税的不当销售额”会计方法下，一盒巧克力和礼品可以节省税款（11.7 + 11.63）-（5.2 + 10 ）= 8.13元。（无论附加税）
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。如果采用“不视为销售，不支付增值税”的方法进行会计处理，则公允价值分配后的商品收益金额低于其相应的成本金额。发出警告，
520已经过去了，超市里的鲜花和巧克力迎来了促销季节。每个人在生活中都会经常遇到“购买礼物”促销活动。促销产品的价格标签通常贴有“买一送一”，“满满”的标签。100送50“标签。“购买礼物”营销模式的财务和税收处理一直受到金融和税收界众多朋友的困扰。今天，我们将讨论如何处理“购买礼物”营销模式的财务和税收待遇。
实施例
增值税
1.河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则按收到的实际付款额征收增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
2.四川：“购买商品和赠送礼物”的方法是指与出售商品同时完成相同的商品销售同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的价格。量。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
3.江西：通过买一赠一，随货赠与，捆绑销售等方式销售商品。如果在同一张销售发票上标明了所售商品和礼物的原价和折扣金额，实际上收到的价格确认了销售。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
4.贵州：购物赠品的方式是指在销售商品的同时，对同一商品或其他商品的赠与，并在同一销售商品中完成的赠品价格不高比销售商品收取的金额多。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
公司所得税
为了清理库存，超市在520之后推出了“买一送一”的巧克力促销活动：客户购买一大盒100元的巧克力，再得到一盒50元的小巧克力（均不含税））。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
比较
提示
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。
因此，除了节省税款外，您还必须注意相关的财政和税收风险。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。分配价值后，商品收入额低于其相应的成本额，黄金税的第三阶段将发出预警。此外，黄金税的第三阶段还将监督许多其他财务和税收指标。小心。
无论是对B还是对C，他们本质上都是对人的。
前一段时间，我在朋友圈中进行了一项调查，发现许多To B公司的朋友都在抱怨营销太难了吗？
“我曾经是To C产品的新媒体运营商。通常，我可以阅读1000多次阅读。当我感觉很好时，我可以突破10,000。数百次，有时不如自己的公司那么多，这很尴尬。
“过去，To C产品被做广告，订单转换很容易，但是To B产品有很多广告，并且尝试了信息流，DSP和SEM，但是销售转换并不理想。计算出的小S。
对B的营销真的很难吗？
我想说的，无论是对B还是对C，本质上都是一个To人。
试着抛弃To B的概念，一起思考一件事：在客户的组织场景下，客户的思维特征和行为逻辑发生了什么变化？
我只列出了一些：
人们贪婪又便宜，折扣促销总是有效的，但是在企业界，他会改变。那么低价呢？他还取决于绩效，服务，资格和解决方法。……确定他命令的内容变得越来越复杂；
人们是新鲜的，很多人都喜欢在新产品发布后立即尝试，但是在公司环境中，人们的决策变得更加稳定和保守，他们不想轻易改变，因为在那里公司中有很多链接。可能会随之改变；
人们冲动消费。一条推文可以使他轻松下订单，但是在企业场景中，用户的购买变得特别合理，并且通常必须经过多层审批。，仍然可以通过；
...
客户已经改变，您的营销方式也必须改变。
结合我对To B公司的营销经验，我总结了三个营销建议并将其推荐给To B的朋友。
1.了解客户并制作“客户分析摘要表”
营销基于客户的见解。在企业场景中，人们变得更加复杂。如果您希望他们喜欢，信任和下订单，则需要更好地了解他们。
例如，当一家大公司进行购买时，它将故意不选择价格较低的服务提供商。这是因为大公司执行年度预算系统。如果今年的预算支出减少，则将在明年进行管理。根据今年的数据，预算可能会减少预算分配。当然，负责采购的人员不希望这样做。因此，低价不仅没有成为优势，反而成为看不见的劣势。可以最早摆脱，并且您对客户的这种特性有深刻的了解，那么您很可能会得到订单。
这是一种互动，向您询问有关客户的几个问题，看看您是否可以毫不犹豫地回答他们？
您的产品从事哪种业务？
个客户的KP是谁？（关键人物是指具有关键决策权的人）
客户的决策元素是什么？
客户决定流程是什么？
不同客户需求之间有什么区别？
这个行业的隐藏规则是什么？
客户最有可能流失的地方？
什么样的客户会将您的产品推荐给其他公司？
哪些客户贡献了最高的销售收入？为什么？
获得客户最有效的方法是什么？
客户最关注哪种信息内容？
如果您有两个以上的问题，或者很长时间不愿回答，那么您实际上并不了解您的客户群，并且营销失败是很正常的。
对于B个营销合作伙伴，计算机上必须有一个“客户分析摘要表”，该表汇总了所有已学习，考虑和研究的并不断更新的客户分析。当您遇到营销问题时，请走进去寻找答案。
2.围绕业务准备“内容包”
B的业务比C的业务复杂，尤其是对于新技术和新模式的公司，在这些公司中，客户的理解成本和信任成本更高。因此，在进行市场推广之前，必须要做的工作是，首先要整理和完善所有外部内容：名称，口号，简介，演讲，推文，官方网站等，所有这些都必须考虑一下！
如何撰写，客户可以在几秒钟内了解公司的业务？
说什么来建立对客户的信任？
如何编写，我们可以立即显示我们的优势吗？
如何激发客户咨询的欲望？
昨天，我看到了一家公司的官方网站，其副本引起了我的注意。
此副本是官方网站上的第一句话。最突出。你怎么看？你能理解这家公司做什么吗？您能告诉我您是否像其他人一样被介绍给该公司吗？我觉得很难。
实际上，这是一个设计平台。它聚集了许多优秀的设计师，并为企业客户提供设计服务。该平台解决了相关的匹配，监督和薪资结算。它的官方网站的视觉设计非常酷，而且公司的实力还不错，例如淘宝，Evernote，星巴克都找到了它们。
如果我写副本会怎样？
该公司的业务过于复杂，无法清晰地说出来，然后先吸引客户，然后慢慢解释，因此官方网站的第一句话就是吸引他看不起。
如：
（副本中涉及的数据不是真实的，仅供参考）
用这种方式编写的好处是，它使用淘宝和星巴克来认可，增加客户信任度并说明该公司是设计服务。此外，它还强调了节省成本的优势，而“秘密”一词更进一步调动客户的好奇心，吸引用户，然后让他逐步了解我们，只要您是众包平台模型并使用技术匹配，这些次要卖点就可以留下来解释。
为什么使用淘宝和星巴克代替红杉资本的认可？每个人都可以考虑其中的推理。
为了让公司进行宣传，必须精心制作副本。如果不能迅速理解和信任客户，那么诸如广告，新媒体运营和PR传播等营销活动就毫无价值。不久前，我今天在头条新闻上发布了一条推文，标题中的几句话发生了变化，从而大大提高了阅读率。
因此，我建议To B公司可以有一个“内容材料包”，其中总结了经过反复精炼和调整的各种类型的内容，标语，简介，卖点文案，销售演讲，推文示例，官方网站副本，海报传单，长短副本，媒体交流文章，对客户问题的标准答案...越完整，越好，并与公司的每个小伙伴共享，以确保外部交流的一致性。
3.品牌传播，制定“拯救国家的曲线”
对B型品牌的交流非常重要，因为继续为品牌代言有两个好处：可能会吸引客户积极主动地来找您，在销售中发挥作用；增加客户对您的了解和信任，因此降低销售成本。有了这两点，销售额将增长更快。
发布了什么？我的产品已经更新，我与一家公司建立了战略合作，我们的分支机构已经建立，而且我们越来越好……谁来观看？我认为，除了公司内部人士之外，其他人也只会忽略它，这无异于使全新媒体成为“内部杂志”。
因此，对B公司而言，在传播过程中不要太直接和粗鲁，但它们必须具有“拯救国家的曲线”。前面我们说过，无论对B还是对C，都是对人。您将对“人口”感兴趣的是哪种内容？这是您进行交流的立足点（是的，应该在“客户分析摘要表”中找到）。
例如，它还是公司财务和税务计划的平台。他们的自媒体名称是“采矿宝”。简介如下：
如果有另一家公司的自我媒体称为“避税36”，则介绍为“ 36岁的老司机教您36种节省税款的方法，最高的节省率是98％”，如果您是您希望跟随哪个公司的老板或财务人员？
从公共帐户发行的内容来看，“挖宝”主要是介绍公司，产品和解决方案的良好程度。如果“避税36条措施”以案例的形式共享合法的避税方法和技术，并且偶尔隐含地嵌入公司的某些信息，那么哪个内容对您更具吸引力？使您更愿意阅读转发？只要增加阅读和转发的数量，并任意推动有限时间的咨询，客户自然会来咨询。
以上三个建议都是针对B公司要立即进行营销，并且越早越好。现在是一个极其快速的信息传播时代。营销最重要的是抓住机遇。不要等到您的产品和业务完全成熟后再开始计划营销。那时，您的竞争对手可能已经吸引了客户的注意。已经。
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