应计时间
借款：所得税费用
贷款：应付税款和企业所得税
付款后
借款：税费-企业所得税
贷款；银行存款
企业所得税的准备金不是按月计算的。在每个季度的最后一个月中，当利润总额为利润时，应计入该季度的公司所得税。
您从1月到3月亏损，但是到了2月，您已经计提了企业所得税，应纳税额-所得税有贷方余额。您可以赎回已产生的所得税。
摘要：Red Chong 2013-2-***（凭证编号）
条目：借入所得税（红字）
贷款税应付所得税（红色字母）
结转当期损益借入今年的利润（红色字母）
贷款所得税（红色字母）
1.公司所得税的会计分录为：
贷款：应纳税企业所得税
付款时：
贷款：银行存款
第二，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税额调整增税额调整减少。
税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超出了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。
税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年未收回的损失和政府债券的利息收入。