年度公司所得税申报表由一个主要表格和十多个时间表组成，因此需要填写更多详细信息。需要零税率退税。简而言之，有几种情况：一种是营业收入可以为零，成本和费用为零，或者有数据，利润为零或负。第二个是收入有一个特定的数字以及成本和支出，大于收入的个数，使纳税申报可以为零；第三，有特定数量的收入，成本和支出小于收入，有应税减免，逻辑关系后的利润为零或负。
有关说明，请参阅：“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。
注意：在企业所得税年度申报系统中输入数据之前，必须先详细填写公司的基本信息，然后从相关的时间表开始依次填写，最后系统会自动生成“企业所得税年度申报主要形式”。
中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付税表（A类）
填写说明
1.此表格适用于通过审计收集方式申报企业所得税的居民纳税人，以及在中国设立机构按月（季度）预缴企业所得税的非居民纳税人。
其次，表格标题项目：
1.“税收期”：纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天（季度）。
年中开始营业的纳税人填写从当月（季度）的一天到季度的最后一天的“纳税期”，并从下个月起正常报告（25美分硬币）。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人姓名”：在税务登记证中填写纳税人全名。
3.填写各列
1.来自“实际预付”第2行到第9行的纳税人：填写“当前期间金额”列，数据是从当月的第一天到当月的最后一天（一季度） ;“金额”列，该数据是从纳税人的1月1日到该季度的最后一天（或一个月）的累计数量。纳税人的当期应交所得税（可退还）是“累计金额”第9栏“可补偿（可退还）所得税”的数据。
2.纳税人“根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付”第11至14行和“按照税务机关确定的其他方法付款”第16行：纳税人：填写报告表中“当前期间金额”的第11至14和第16行的数据是从每月（每季度）月的第一天到最后一天。
第四，填写报告
该表的结构分为两部分：
1.第一部分是从第1行到第16行，纳税人根据自己的预付款申报方法分别填写，包括由非居民企业设立的分支机构：实施真正预付款的纳税人应填写第9行；预付上年每月或每季度应纳税所得额的纳税人应在第11至14行填写；用税务机关认可的其他方法预付税款的纳税人应填写第16行。
2.第二部分是从第17行到第22行。实施总纳税的总部将在第一部分的基础上填写第18至20行；分支将填充第20至22行。
五，填写特定项目的说明：
1.第2行“营业收入”：报告会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
2.第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。
3.第4行“利润总额”：填写会计系统计算出的利润总额，包括房地产开发企业可以填写本行根据当期取得的预售收入计算得出的估计利润。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。
4.第5行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税。
5.第6行“应付所得税”：填写计算得出的当期应付所得税。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
第7行，“所得税减免金额”：填写当期享受的所得税减免的实际金额，包括减免过渡期的税收优惠，小型和小型利润企业，科技企业，并经税务机关批准其他减免税备案。第7行≤第6行。
7.第8行“实际预付所得税金额”：填写累计的预付公司所得税金额，而“当前金额”列未填写。
8.第9行“已补偿（可退款）的所得税金额”：填写应按照税法规定计算应补偿（退款）的预付所得税金额。第9行=第6行-第7行-第8行，当第9行<0时，填写0，并且“此期间的金额”列未填写。
9.第11行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。
10.第12行“本月（季度）收入的应税收入”：填写纳税人根据上一个纳税年度申报的应税收入计算出的当前应税收入。
按季节划分的预付款公司：第12行=第11行×1/4
每月预付费企业：第12行=第11行×1/12
11.第13行“税率（25％）”：根据《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税额。
12.第14行“应付本月（本季度）的所得税”：填写计算得出的当月应付本月（季度）的所得税。第14行=第12行×第13行
第13行，“确定本月（季度）的预付所得税金额”：填写根据该税项确认的应纳税所得额计算的本月（季度）的应付所得税金额权威。
14.第18行：“总部应支付的所得税”：根据该表第一部分的当月或季度的预付所得税金额填写纳税人总摘要（第1行） -16）。机构按预付比例计算的预付所得税金额。
（1）纳税总企业的总部根据实际付款额：
第9行×预付款的25％应该由总部共享
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度平均应纳税所得额预付的总纳税人总部：第14行×应纳税额的25％
（3）纳税人总行的总部，该总行通过税务机关认可的其他方式预付了：
行16×总公司应付款的25％
15.第19行“用于中央税收分配的收入税额”：根据该表的第一部分（第1-16行）填写本月或季度的预付款的汇总纳税人总行所得税额。本期预缴所得税额，按照中央政府中央税收分配的预缴比例计算。
第9行×中央政府预先分配的集中税的25％
（2）根据上一纳税年度的月度或季度应纳税所得额平均预付的总纳税人总行：第14行×中央政府集中分配的预付税率的25％
第16行×中央政府中央税收分配预付款的25％
16.第20行“分支机构所得税金额”：根据此表格第一个月（第1-16行）本月第一个月的预付所得税金额填写汇总纳税人总部，或25美分硬币本期预缴所得税额，按股份的预缴比例计算。
第9行×分行预付款比例的50％
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值，汇总纳税人总部：第14行×分行评估的预付款率的50％
第16行×分行预付款比例的50％
（本行分行填写总行宣布的第20行“分行影响的所得税额”）
17.第21行“分配比例”：根据“汇总纳税企业所得税分配表”填写汇总纳税分支机构确定的分配比例。
18.第22行“所得税的分配”：根据当前总部申报表“分支机构的所得税收入”的第20行填写纳税分支机构的摘要×此表“分配比例”的第21行”量。
补充：
您还有我的过期问题之一，尚未解决！
希望我的回答能顺利解决您的问题！
解释新企业所得税法的问题和参考答案
1.选择题（每个问题2分，共22分）
1.公司每个纳税年度的总收入（扣除_________）为应纳税所得额。
A，免税收入，各种抵扣，免税收入以及前几年的亏损可以弥补
B，免税收入，免税收入，各种扣除额和以前的年度亏损可以弥补√
C，免税收入，非应税收入，各种扣除额和以前的损失可以弥补
D，非应税收入，各种扣除额，前几年的允许亏损和免税收入
2.如果货物分期出售，则应根据________日期确认收入的实现。
A.合同约定的付款√
B.寄出货物
C.收到的实际付款
D，预付款
3.固定资产按规定进行的重大修理的摊销是指还满足下列条件的支出：（1）取得固定资产时，修理费用达到或超过税基。固定资产的使用寿命延长了________年以上。
A，税基的50％，使用寿命延长1年
B，20％的税基，使用寿命延长2年
C，税基的50％，使用寿命延长2年√
D，税基的20％，使用寿命延长1年
4.合格的技术转让收入减免或减免企业所得税是指居民企业的技术转让收入在一个纳税年度内不超过________万元的部分，以及超额收入，将企业所得税减半。
A，30岁
B，100
C，300
D，500√
5.可抵扣应纳税所得额是指风险投资企业通过股权投资在________年以上投资于非上市中小型高科技企业的情况，可以按其投资的________％持有股权。本年度有________年，以扣除风险投资企业的应纳税所得额；如果当年不足，则可以在下一个纳税年度结转扣除额。
A，1年，50％，1年
B，1年，70％，1年
C，2年，70％，2年√
D，2年，50％，2年
6.依照国家规定，由国家支持的公共基础设施项目企业的投资和管理收入，应从该项目首次产生生产经营性收入的纳税年度起征收企业所得税________。获得。
A，“三个豁免，两个一半”
B，“两个免费，三个减半”
C，“三个豁免，三个一半”√
7.收入减少是指企业使用《资源综合利用企业所得税优惠目录》中指定的资源作为主要原材料生产不受国家限制或禁止并符合国家规定的产品的收入。相关的国家和行业标准。通过________计算总收入。
A，60％
B，70％
C，80％
D，90％√
8.如果企业与关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，或者企业实施了其他没有合理商业目的的安排，则税务机关有权享有________从业务发生的纳税年度开始进行税收调整。
A，2年
B，3年
C，5年
D，10年√
9.股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政税务部门另有规定，应按照________确认收益的实现。
A.投资者实际收到投资收益的日期
B.被投资单位作出利润分配决定的日期√
10.在企业进行外国投资期间，在计算应纳税所得额时应扣除________的投资资产成本。
A.否√
B.是
11.企业在________内发生的慈善捐赠费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度应税收入3％
B.年利润3％
C.年利润12％√
D.年度应税收入12％
2.选择题（每个问题3分，共33分）
1.根据《企业所得税法》第二条在中国境内设立的企业，包括根据中国法律，行政法规和其他赚取收入的组织在中国境内设立的________。
A，企业√B，机构√C，社会组织√D，国家机关
2.《企业所得税法》第二条所指的实际管理组织是指对企业的________进行实质性全面管理和控制的组织。
A.生产经营√
B，人员√
C，会计√
D.财产√
3.《企业所得税法》第六条所述企业获得的货币收入形式包括________等。
A，现金√
B.存款√
C，应收账款√D，应收票据√
E.不准备持有至到期债券投资
F.免除债务√
4.交换非货币资产并出于________目的使用商品，财产和劳务的企业，应视为出售商品，转让财产或提供劳务，但国务院的财政和税务机关除非特别说明。
A，捐赠√B，偿还√C，赞助√D，资金筹集√E，广告√F，样本√G，项目H，员工福利或利润分配√
5.总收入中的以下收入为免税收入：________
A.财政拨款√
B.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金； √
C.国家税务总局规定的其他非应税收入。
6.在计算应纳税所得额时，不得扣除以下支出：________
A.支付给投资者的股息，股息和其他股权投资收益√
B，企业所得税√C，应缴税款√D，已批准的准备金支出
7.以下固定资产不得折旧：________
A，未使用的固定资产B，通过经营租赁租赁的固定资产√
C.以融资租赁方式租赁的固定资产√D.已全额计提折旧并继续使用的固定资产√
8.企业使用或出售的存货的成本计算方法可以从________中选择。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。
A.先进先出法√
B.后进先出方法
C，加权平均法√
D.个人定价方法√
9.企业的以下收入为免税收入：________
A.国债利息收入√
B.居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
C.在中国设有机构和场所的非居民企业从居民公司获得与股本和机构实际相关联的股本投资收益，例如股利和红利； √
C.非营利组织的收入。
10.来自以下项目的企业收入免征企业所得税：________
A.种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类√
B.种植花草茶
C.森林种植和种植√D.农产品的初级加工√
11.企业于2008年应缴纳的企业所得税税率为________
A，25％√
B，20％√
C，15％√
D，10％√
3.判断更正的问题（每个问题5分，共20分）
1.合格的小规模盈利企业是指具有下列条件的企业：（一）年应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额的工业企业。不超过2000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。
答案：错误。符合条件的小规模营利性企业，是指从事国家非限制类，禁止类行业的企业，并符合下列条件：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
2.企业支付基本养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险等。允许扣除保险费和住房公积金。企业为投资者或职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，可以在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除。
答案：正确。
3.《企业所得税法》第三十四条所指的税收抵免是指购买和实际使用“环境保护专用设备的环境所得税优惠目录”，“环境保护专用税有效目录”。节能节水专用设备”和对于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环保，节能节水，安全生产专用设备和其他专用设备，可以从应纳税额中扣除专用设备投资的40％。该年度的企业数量；如果免税，则可以在下一个纳税年度结转抵免额。
答案：错误。应为“可以从当年企业的应纳税额中抵减专用设备投资的10％；如果本年度少于抵免额，则可以在接下来的五个纳税年度结转。”
4.企业所得税应每月或每季度预缴，由纳税人确定。纳税人预缴企业所得税时，可以按照当月或季度实际利润或上一纳税年度应纳税所得额的当月或季度平均数进行预缴，也可以按照其他方式预缴。纳税人。但是，一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
答案：错误。按月或按季度预缴公司所得税的，应经税务机关明确批准。纳税人预缴企业所得税，应按月或季度实际利润预缴；如果难以根据月度或季度实际利润预付款，则可以遵循上一个纳税年度的应税收入的月度或季度平均值预付款或根据税务机关批准的其他方法预付款。一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
第四，计算问题（25分，其中第一个问题10分，第二个问题15分）
1，某企业购买固定资产于2007年12月1日投入使用，收购价格为200万元，相关税费为20万元。固定资产的使用寿命为5年（与税法一致）估计剩余价值为10万元。由于技术进步和其他原因，该公司决定使用加速折旧法提取固定资产折旧。请选择两种加速折旧方法之一来计算2008年至2012年固定资产的年折旧额。
回答：
1.可以通过双倍余额递减法提取的年度折旧额：
年折旧率= 2 /预期使用寿命
年折旧金额=年初固定资产余额*年折旧率
特征：折旧率保持不变，净值逐年下降；开始时，折旧金额较大，而后一年逐年减少。最近两年的净值是扣除估计的残值后得出的。
，2008年1月1日：2 * 220/5 = 880,000元；
2. 2009：2 *（220-88）/ 5 = 528,000元；
3. 2010：2 *（220-88-52.80）/ 5 = 3168万元；
4. 2011年和2012年的平均值为：（220-88-52.80-31.68-10）/ 2 = 1876万元。
其次，可以使用年数总和法提取的年度折旧金额：
年折旧率=尚可使用的年数/预期寿命的总年数
估计使用寿命的总年数=估计使用寿命*（1 +估计使用寿命）/ 2
年折旧金额=（固定资产原始值估计的残值）*年折旧率
特点：净值保持不变，折旧率逐年下降；开始时的折旧额很大，在随后的几年中逐年减少。
1. 2008年：（220-10）* 5/15 = 700,000元；
2. 2009年：（220-10）* 4/15 = 560,000元；
3. 2010年：（220-10）* 3/15 = 420,000元；
4. 2011年：（220-10）* 2/15 = 280,000元；
5. 2012年：（220-10）* 1/15 = 140,000元。
2. 2008年，我县一家机械制造公司实现税前总收入2000万元（包括产品销售收入1800万元和购买国债的利息收入100万元），总共产生了1000万的费用元，包括：合理工资总工资200万元，商务娱乐100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税金滞纳金10万元项目准备金100万元。此外，企业当年购买了环保专用设备500万元，购买后立即投入使用。问题：该公司当年应缴纳的企业所得税额是多少（假设该公司前几年没有未弥补的损失）？
答案：1.总收入2000万元；
2.国债利息收入100万元为免税收入；
第三，扣除审查：
（1）实际招待费定为100万元，按100 * 60％= 60万元计算。，应增加应纳税所得额100-9 = 91万元。
（2）实际支付的职工福利费为500,000元，可计入200 * 14％= 280,000元。应纳税所得额增加50-28 = 22万元。
（3）员工教育的实际支出为20,000元，可以包括200 * 2.5％= 50,000元，不超过规定的标准。
（4）工会的实际费用为100,000元，200 * 2％= 40,000元，应纳税所得额应增加10-4 = 60,000元。
（5）税前不扣除10万元的滞纳金，增加应纳税所得额。
（6）提取100万元的准备金不能在税前扣除，应纳税所得额应增加。
以上扣除审计应增加应纳税所得额91 + 22 + 6 + 10 + 100 = 229万元。
4.应纳税所得额为2000-100-1000 + 229 = 11.29亿元。{五}，应交企业所得税为1129 * 25％= 282.25万元。
六。企业当年购置投入使用的环保专用设备500万元，该专用设备投资的10％可以从当年企业应纳税额中扣除500 * 10％= 50万元。 。
7.该企业当年实际应交纳的企业所得税为2.825-25-50元，即2.325亿元。