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应税金额=应税收入*适用税率
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企业所得税的计算方法取决于企业的类型和规模。
根据《中国企业会计准则》，所得税会计的会计方法如下：
1.小型企业可以选择“应纳税税法”
在“小型企业会计系统”中明确规定，由于小企业业务简单，会计成本低，对会计信息质量的要求低，因此允许其采用“应纳税额法”。
2.大中型企业应选择“税收影响的会计方法”
实施“企业会计系统”的企业必须使用“税收影响会计方法”，该方法具体属于“损益表债务方法”。
3.中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量。
扩展配置文件：
在计算应纳税所得额时，不能扣除的费用：
（1）资本支出。指纳税人的购置，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或事故中有偿的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
⑺超过国家扣除额的公共福利和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款。纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。
所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损
公司所得税是指对获得应税所得额并实行独立经济核算的国内企业或组织的生产，经营的净收入，净收入和其他收入征收的税款。
（1）企业所得税纳税人
企业所得税的纳税人应同时满足以下三个条件：
1。在银行开一个结算账户；
2。独立建立账簿并准备财务和会计报表；
3。独立计算损益。
（2）公司所得税的纳税对象
（3）计算企业所得税的基础是应纳税所得额。
应税收入=年度可扣除的总项目
（4）企业所得税的应纳税额
1。总收入。
（1）生产和营业收入：
（2）财产转让收入：
（3）利息收入：
（4）租金收入；
（5）特许费收入：
（6）股息收入：
（7）其他收入：包括固定资产收入，罚款收入，应付给债权人的应付款项，材料和现金的盈余收入，教育费用的额外偿还以及包装押金收入的逾期没收等收入。
2.总收入中还包括其他几项收入。
（1）企事业单位的技术收入减免税，以主管税务部门批准的“技术所得税免税申请表”为依据。所有未得到税务机关批准的收入，将按照规定缴纳非技术收入。
（2）在建企业的试运营收入应通过将其计入总收入来征税，并且不能直接抵消在建项目的成本。
（3）来自从事证券交易的机构（企业和机构）的收入应计入当期损益，并应按规定征收企业所得税。不允许将证券交易的收益隐藏在帐户之外并加以隐藏。
（4）外汇企业在实施新的外汇管理系统后，由于汇率合并和汇率变动，在计算应纳税所得额时可以调整应纳税所得额，并在当期将其转入应纳税所得额。直线法5年。
（5）纳税人享受减免税，以及所获得的国家财政补贴和其他补贴收入，除非该国有其他指定用于特殊目的的文件，否则应将其纳入税收收入中。企业计算所得税的缴纳额。
（6）如果企业在基本建设，特殊项目和员工福利方面使用自己的商品或产品，应视为收入；企业在加工和组装来料中（例如根据合同）节省的材料被企业保留的收入也应视为收入。
（7）如果企业获得的收入是非货币资产或权益，则收入金额应参照当时的市场价格计算或估计。
（八）依法清算企业，清算结束后清算所得，应当按照税法规定缴纳企业所得税。
3。允许扣除的项目。
（1）费用。
（2）费用。营业费用，管理费用和财务费用。
（3）税。
（4）损失。
在确定纳税人的扣除额时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计的未计提扣除，包括各种类型的应计未计提支出，应计未计提折旧等。，不得转移下一年度的补充扣除额。（二）纳税人的财务会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定进行调整，并允许按照税收规定扣除的金额。
此外，税法允许根据规定的范围和标准扣除以下项目：
（1）利息支出。在生产经营期间，应按照实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；从非金融机构借款的利息支出，如果其金额高于根据同期金融机构类似贷款利率计算得出的金额，则不得扣除。
（2）应税工资。纳税人支付给职工的工资，应从应纳税工资中扣除。
（3）纳税人的工会费用，雇员福利费和教育费应分别扣除应税工资总额的2％，14％和1.5％。
（4）捐赠。对于纳税人的公共福利和救济捐款，可以在年度应纳税所得额的3％之内扣除。纳税人直接向受赠人捐赠的捐款不得扣除。
（5）商务招待。
（6）保险资金。
（7）保险费用。参加财产保险和运输保险的纳税人，应当扣除规定缴纳的保险费。保险公司给予纳税人的非补偿性利益，计入当年应纳税所得额。
（8）租金。以经营租赁方式租赁固定资产所发生的租赁费用，可以直接扣除。融资租赁产生的租赁费用不能直接扣除。租户支付的手续费以及安装和交付后支付的利息可以在付款时直接扣除。
（9）储备金。计算应纳税所得额时，可以扣除按照财政部规定提取的纳税人坏账准备和商品减价准备。
（10）购买政府债券的利息收入不包括在应税收入中。
（11）允许扣除各种固定资产的转移费用。