预付所得税：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
如果您全年亏损，则在进行结算和付款时需要退还这部分税款。
建筑施工企业的建设项目一般为期至少一年，税收一般每年一次汇出。为了确保年度税收，州不能等到项目完成后才一起纳税，因此州将在每个纳税年度对项目进行估算。完成进度（会计收入有一个特殊的解释），确定收入和成本，计算利润并缴纳公司所得税。该公司所得税被称为征税前公司所得税（因为它仅是估算所得税，因此使用了术语税前企业所得税），然后等待项目完成，然后根据实际总收入和实际成本计算利润并缴纳企业所得税。与年度预征企业所得税相比，可以获得更多退款。
您所说的是收入的1％，这是税务局规定的税前方法之一。为了简单起见，可能没有成本核算，但是最后，在项目完全完成之后，收入和实际成本会计利润应缴纳企业所得税。与年度税前公司所得税相比，可以退款更多。