2015年度工资税率表
于2015年引入了7级超额累进个人所得税税率表
应付个人所得税=应纳税所得额×适用税率－快速扣除额（{}}扣除标准为3500元/月（自2011年9月1日起正式执行）（适用于工资和工资性收入）
免税额为3500元（适用于工资和薪金）。具体表如下：
工资
系列
最近，财政部宣布了前七个月的财政收支。受税费减免政策影响，前七个月财政收入增速比上半年有所放缓，前七个月税收收入达到9225亿元，高于上半年。 2015年全年的税收收入（8618十亿）。
在这方面，中国社会科学院金融审计研究室主任王德华说，个人税快速增长的根本原因是税制的高度“进步” 。不同的工资水平对应于3％至45％。累进税率从％到不等。当个人收入增加时，边际税率下的税额也将增加。
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个人所得税改革于2018年10月开始。您应该会看到我今年发放的每月税。许多城市的主要税有所下降；
例如，贵阳市在2019年上半年下降了近70％，几乎回到了2014年的水平，北京，上海，南京等许多城市的负值在30％至40％之间和苏州。当然，还有杭州和厦门，分别增长了2.9％和1.6％。
本文中的数据是2015年和2018年个人所得税的前30个趋势。我在今年2月初汇总了这些趋势。从现在到现在已经超过六个月了。我之所以在白家好上发此帖子，实际上是为了喜欢阅读我的文章或关注我的朋友的朋友可以提供参与的数据。（{}} 2015和2018年个人所得税的30大趋势
注意：
3-佛山市129.9亿，济南104亿，大连96.3亿
15-18年内个人所得税的前30种变化（（））2019年1月至6月的个人所得税（（））2019年城市税
【问题】
如果公司在2008年之前的薪金减免限额为100万，则实际福利费用为100,000，而2007年应付福利费信贷余额的余额为40,000。 2008年的福利费扣除额是10万还是6万？
【回答】
根据《国家税务总局关于企业所得税某些税收问题有关问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：
“第四，以前年度员工福利余额的处理
根据《国家税务总局关于做好2007年企业所得税结算工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号），以前已按规定应计的员工2008但没用过福利费用余额，2008年及以后年度发生的职工福利费用，应先扣除
余额应根据新税法扣除；如果还有剩余，则应保留下来以备以后使用。企业在2008年以前节省的职工福利费，已扣除税前款项，属于职工权益。改变用途的，应当调整并增加企业应纳税所得额。”
根据上述规定，您的公司2008年的实际员工福利支出10万元，首先应从2007年的4万元余额中扣除，不足6万元将按照新的企业所得税法扣除。法。由于6万元不超过当年允许扣除的税前工资总额的14％，因此2008年可以申报并全额扣除6万元。
企业员工福利成本是指公司的员工工资，奖金，津贴，包括在工资总额管理中的补贴，员工教育基金，社会保险费以及补充养老保险费（年金）和补充医疗保险。保费。除住房公积金以外的福利。通常，它应为货币形式。允许扣除下列实际发放或支付的现金补贴和非货币集体利益：
未执行分离的社会功能的企业在福利部门产生设备，设施和人事费用，包括食堂，员工浴室，理发室，诊所，托儿所，疗养院和其他集体福利中的设备部门，设施和维护成本以及社会工作者的工资，社会保险费，住房公积金，人工成本等。
为员工的医疗保健，生活，住房，交通等提供了各种补贴和非金钱利益。直系亲属医疗补贴，取暖补贴，中暑降温补贴，艰苦生活补贴，救济金，食堂资助补贴，交通补贴等。
根据其他法规产生的其他员工福利支出，包括丧葬补贴，退休金，安置费用，探亲假旅行费用等。
除了上述项目外，符合税法并满足税前扣除要求的其他应计原则，例如合法性，真实性，相关性，合理性和确定性，确实是所有员工福利的本质。该费用可以扣除为员工福利费用。
编辑推荐：
工资和薪金收入这4个项目的个人税从预扣和预扣改为预扣和预付！新的税法将于明年全面实施，其中将包括额外的特殊扣除，要求纳税人填写表格并提供给单位或税务局使用，同时保留信息以供检查。这四个项目的收入合并为根据纳税年度计算的综合收入。那些需要弥补退税的人需要进行结算和付款。在过去的几天中，新税法的调整已成为公众关注的热点。记者从税务部门获悉，专项附加如何申请扣除额以及如何计算税收。其中，对居民而言，缴纳上述四项时，单位或个人应当扣留工资，薪金，劳动报酬，稿酬，特许权使用费等四项综合税项。缴纳个人所得税，并每月申请预扣申报。其中，工资和薪金收入采用“累计扣缴法”预扣和预付款。
文字/广州日报
所有媒体记者何应思
谁申请特殊的额外扣除？
对于居民，有两种方法可以应用特殊的额外扣除额：1.单位支付工资时的每日每月预扣税； 2.次年的3月1日至6月30日报告结算时处理。其中，对子女的教育，养老金，住房贷款利息，住房租金和继续教育有五种特殊的额外扣除，可以在扣缴预提税时由预扣代理扣除。
由于大病的医疗费用只能在年底计算，因此一年要花费多少医疗费用，因此只有在第二年结清时才能扣除。此外，在下列情况下，纳税人还需要在其结算并自行向税务机关付款时进行扣除：1.不愿意向受雇单位提交额外的特殊扣除信息； 2.没有薪水或薪金收入，但有劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得； 3.在纳税年度内未完全享受特殊加计扣除的其他情况。
国家税务总局首席审计师刘立建说，纳税人需要申请六项特殊的额外扣除。实际上，它们概括为三个步骤：一个是确定条件，另一个是报告信息，第三步是保留信息。条件是将您的个人情况与六种特殊附加扣除的条件进行比较，以了解是否满足扣除条件以及满足了多少条件。
报告信息意味着您可以通过填写并提交有关特殊附加扣除的信息来享受扣除额。填写表格的方式有四种：一种是在移动应用程序上下载“个人所得税”，另一种是登录省电子税务局网站，第三种是填写电子信息表格，第四是填写纸张信息表格。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在预扣单位申请扣除，则可以直接向预扣单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格；您也可以选择通过移动APP或网页填写后将其推送到预扣单元。
据了解，“个人所得税” APP已于2018年12月31日正式向公众开放。在大多数纳税人可以通过实名认证之后，他们可以填写特殊的附加扣除信息。值得注意的是，纸质表格需要保留以备将来参考，电子表格需要打印，员工签名并由单位盖章以备将来参考。
什么是累积预提方法
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额除费用，累计专项扣除，累计专项额外扣除以及依法累计确定的其他扣除外，余额为应纳税所得额的累计预扣和预付款以及个人所得税的预扣税率表1（请参见公告附件）。详情请参阅61）。应扣减应计预提税额，然后应扣除累计减免额和应计预提税额，并结余当期预扣税额。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
工资和薪金的累计扣缴方法
预扣税的计算
计算公式
本期应付的预扣税和预扣税=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率的快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
示例1（{}}示例2
注意：如果本月的预扣税预付款计算为负，则暂时不会退款。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
广州日报
输入快速通道：
年终奖掌握在每个人的手中，但年终奖就像支付工资一样。你必须交税。许多人不知道如何计算年终奖金的个人所得税！小编聚人宜在这里分享年终奖金的个人所得税计算方法。仅供参考！！《国税发〔2005〕9号》的基本规定是：“全年领取一次性奖金的纳税人，按一个月的工资分别征税。”
计算年终奖金的个人所得税：
1.当发放年终奖金的月份的工资高于3500元时，年终奖金的税收减免方法为：年终奖金*税率快速计算扣除，税率基于年终奖金/ 12作为“应税收入”税率。
2.当月薪低于3500元时，年终奖金的个人所得税=（年终奖金-（3500月工资））*税率快速计算扣除额，税额费率是根据年终奖金-（3500每月的工资）除以以12作为“应税收入”的税率。
这里我们用一个例子来演示计算：（（））1）当月工资的个人所得税=（6000-3500）* 10％-105 = 145元（{}}当月个人所得税总额= 145 + 1895 = 2040元
由于授予员工的年终奖励的形式不同，个人所得税的计算方法也不同。
1.本月雇员的工资和薪金超过“ 3500”元，发放的年终奖金将按一个月的工资单独计算并缴纳个人所得税。
全年的一次性奖金，当单独计算为一个月时，除以12可得出税率，但是在计算税额时，快速计算扣除额只能扣除一次。
赵的工资要缴纳个人所得税：（5000-3500）* 3％= 45元
根据商数确定适用的税率，快速扣减为105。
赵先生应于2013年1月支付人民币2340元的个人所得税。
2.本月雇员的工资和薪金不得超过3500元，发放的年终奖金将按一个月的工资单独计算并缴纳个人所得税。
但是，将一年的奖金减去“雇员的月薪与薪水和支出的扣除额之差”后的余额作为应纳税所得额。其中，“职工的月薪”是按照规定的标准扣除免税收入（如社会保险，住房公积金等，按规定缴纳）后的收入额。
钱某的月薪为2000元，不超过扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某在2013年1月的月薪与薪金扣除和支出之间的差额为3500-2000 = 1500元。
钱先生应于2013年1月缴纳2145元的个人所得税。
3.员工每年工作超过两个单位，并且按照国税发[2005] 9号文件的规定，每个纳税人在纳税年度的年终奖金计算方法只能使用一次。 。纳税人可以自由选择时间和计算单位来采用税收计算方法。
子句的要点是：
1、2013年1月员工发放的年终奖金采用除以12个税率的优惠计算政策，2013年其他月份不能采用。
2，员工一旦在两个或多个地点获得年终奖，就只能申请一次。
3，即使员工工作少于12个月，他们也可以申请一次。
示例3：Sun从2012年1月至2012年3月在一家石油公司工作，从2012年4月至2012年8月到一家电信公司工作，从2012年9月至今一直到一家房地产公司工作。
当房地产公司应计年终奖时，应计和发行的会计处理与示例1相同。
第四，员工在同一个月内获得两个或多个单位的年终奖。可以根据国税[2005] 9号文件的优惠措施，选择一次单位红利。工资税。
国税发[2005] 9号文件规定：“在一个纳税年度，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。”如果同一个人在同一个月在两家公司都获得了年终一次性奖金，则纳税人在宣布自己的身份时，不得将这两个奖金合并计算并缴纳个人所得税，并享受一次性奖金政策；享受折扣算法以获取全年一次性奖金。
由李某获得的兼职单位发放的年终奖金6000元，应合并为李某的月工资并计算。如果兼职单位根据年终奖计算个人所得税，则代扣代缴个人所得税6000 * 3％= 180元。
李先生在这家企业获得了5,000元的薪水，该企业代扣代缴了（5000-3500）* 3％-= 45元的个人所得税。