增加成本费用帐单，抵销收入，利润总额损失，免征企业所得税。
应计时间
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应缴企业所得税
结转时
借：今年的利润
贷款：所得税费用当
被豁免时
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：营业外收入
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款：应付税费-应缴企业所得税
贷款：银行存款
重新分配是基于调整后的利润，增加了分配给总部的金额，增加了盈余准备金，并且冲销了盈余准备金。如果已上交，如果无法退款，则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件：
首先，解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，企业的纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则应将实际营业期视为一个纳税年度。
百度百科-以前的年度损益调整
百度百科-帐户结算和付款
企业所得税计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税的计算方法
（1）基本税率为25％，低税率为20％，实际税率为10％。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
（2）居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20％的税率征税；国家扶持的高新技术企业的税率为15％。
（3）公司所得税的计算方法：公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前年度的各种扣除额失利。
企业所得税税率
在阅读了上述企业所得税的计算方法之后，让我们了解到企业所得税税率是比例税率，一般纳税人的税率是33％。年收入不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下（含10万元）的企业征收27％的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收。
应付企业所得税
（1）生产和经营收入；财产转让收入；利息收入;租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定资产库存收入，罚款收入，应付给债权人的应付款项，材料和现金的盈余收入，教育费用的额外报销以及包装押金收入的逾期没收等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
（1）资本支出。也就是说，纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
（2）无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
（3）滞纳金，罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故，损失得到赔偿。
（4）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保，由于被保险人未偿还贷款，因此在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前，不得扣除。
（6）与收入无关的其他支出。