必须填写当年的损益，当年的实际净利润以及当年可以弥补的收入也需要填写。
如果项目的“第一年”是亏损年份，即第一行和第四列为负数，则第一行，第五列，第六列，第七列，第八列，第一行和第十列分别反映了未来的亏损年份5年弥补损失；如果项目“第二“
年”是亏损年份，即2行和4列为负数，则第二行分别为6列，7列，8列和2行10列，反映了亏损额。未来4年的亏损年度，未弥补的损失可以转移到下一年
补偿;如果项目的“第三年”是亏损年，即3行和4列为负数，则第三行，第七列，第八列和第三行，十列分别反映了亏损年为将来补偿损失，未弥补的损失可以结转
弥补下一年，依此类推。
（VI）第10栏“今年实际弥补的上一年度亏损”：此列的第1至5行报告了今年今年的上一年度亏损。如果
的可收回金额不足以弥补今年主表第23行的“税后收入”，则应按亏损年份的顺序来弥补。该列的第6行“可以弥补的上一年的损失”等于该列的第1至第5行
总数不得超过当年第六行第四行（即主表的第23行）加上当年合并分离企业的可收回损失转出的数量）。
（VII）第11栏
“在接下来的几年中可以弥补的损失金额”：本列第2到5行中报告的前4年的损失是通过以下方式调整的：本年度企业所得税申报表之后获得的数据
在2005年，盈亏分别填充为-200分2列和4行，-50分2列和3行以及-500分2列和2行。
2. 2005年甲公司的亏损
2006年和2007年没有赔偿500万元，2008年没有赔偿100万元，2009年没有赔偿200万元。因此，第二行的第6、7和8列用0填充，
0、100、2行和9列总计为100； A公司在2006年的50万元损失尚未得到赔偿。 7行8列中3行9列总计为0；公司A2007年损失200对于
一万，第四行的第8列和第9列应填充为0； 2008年是有利可图的一年，没有补偿。因此，该行的第9列中的数据为空。
3.为了弥补损失，
首先用2009年的200万元弥补2005年的亏损400万元，在此表的10栏中填写200，2005年的200万元的未修复亏损结转到下一年。
在该表格的第11列和第2行中，分别弥补2006年的亏损50万元和2007年的亏损200万元，这在2009年的第10栏中还不足以弥补。列，该表的3行和4行填充
0，在11列的3行中填充50，在4列中填充200。
在此表的10列和6行中，总共输入200，然后将此数据填写到2009年公司所得税申报表中
报告主表的24行“弥补了上一年的损失”；在此表的11列和7行中总共填写450个，其中包括2005年200万元的未修复损失和2006年50万未弥补的损失
以及2007年未弥补的损失200万元人民币。
（3）于2010年完成甲公司的“公司所得税细目表”
A公司2010年实现利润400万元。“弥补亏损的详细企业所得税表格”的填写如下：
企业所得税损失的详细清单（3）（请参阅附件）
报告分析：
1.今年是2010年，第五年是2009年，第四年是2008年，第三年是2007年，第二年是2006年，第一年是2005年，先填写
6行，5行，4行，3行，2行，1行1列。A公司2010年实现利润400万元，分2列6列输入400； 2009年的收益反映了利润（税后调整后
），加上200万元人民币，加上2010年税务审计产生的应税收入增加60万元人民币，因此，应该在2列5行中总共输入260。 2008、2007、2006，
2005年的盈亏额为2列4行180，2列3行-200，2列2行-50，2列1行-500。。此外，2008年{}}转入行业的亏损80万元分3栏4行填入-80，4栏4行填入100。
2. 2005年甲公司的亏损为500万元，2006年和2007年没有赔偿，2008年为100万元，2009年为260万元。因此，在一行的第5、6、7和8列中，分别填写0、0、100和260，并在1行和9列中总共填写360。
A公司2006年的亏损人民币500,000元没有得到赔偿。第2行的6列，7列，8列和9列的总和为0。
A公司在2007年亏损了200万元人民币，但尚未弥补。该行的第7、8和9列中的数据均为0。
A公司2008年的利润总额为100万元人民币，没有任何补偿。因此，该行的所有8列，9列，10列和11列均为空。
A公司2009年盈利260万元，没有任何补偿。因此，该行的所有9列，10列和11列均为空。
3.按弥补损失的顺序，首先，用2010年的利润400万元弥补2005年未收回的140万元的损失，并填写140。表1行140。到目前为止，2005年
年亏损500万元人民币由2008年的100万元人民币，2009年的260万元人民币和2010年的140万元人民币组成，但没有超过5年的补偿期（假设2005年）
年的损失在第五年尚未弥补，因此无法在第二年结转，也就是说，无法填写11列和1行。）其次，利用2010年的利润弥补余额260万元（400-140），
要弥补2006年的损失500,000元，请在此表的10列2行和11列2行中分别填写50和0。再次使用2010年的剩余盈余210万元（260-50），总计
要弥补2007年的200万元损失，请分别在此表的第10、3和11列中输入200和0。这样，2006年亏损50万元，2007年亏损200万元
完成了。
在此表的10列和6行中，填写总数390，然后将此数据填写在2010年公司所得税纳税申报表“上一年组成”的主要表格的24行中，填写此表的11列和7行总数为0。此时，已弥补上一年企业的所有亏损，并在主表的第25行中填写2010年的10万元应纳税所得额。
应当指出，根据《关于处理应纳税所得额增加以弥补前几年亏损的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），公司所得税根据{{}}，税务机关应在上一年度企业纳税检查中增加应纳税所得额。企业上一年度发生亏损，且亏损属于《企业所得税法》规定的，允许其增加。
应纳税所得额弥补了损失。弥补亏损后仍有余额的，应当按照《企业所得税法》的规定计算并缴纳企业所得税。检查时应纳税所得额的增加应根据具体情况和
法的相关规定得到处理或惩罚。上述规定将从2010年12月1日起实施。以前（包括2008年之前）未处理的事项也将按照“公告”的规定执行。