任何地方支付的所得税均不得扣除。但是,所得税申报表返回注册地点后,可以从应付所得税总额中扣除已经在其他地方缴纳的所得税。
主要文件为国税发[2008] 28号,总则为“统一计算,分级管理,现场预付款,汇总清算,仓库财务调整”,但应根据实际情况进行判断。您的企业。
这个问题是什么意思?贵公司是否有子公司或分支机构,并且子公司或分支机构所在地的公司所得税税率与总部的公司所得税税率不同?
如果这是我的猜测。有两种情况要处理:
(1)如果是您的子公司,则根据公司法的规定,子公司是独立的法人实体,只需在当地主管税务机关处理纳税申报表,即可确定税率由当地税务机关税率执行;
(2)如果是您的下属分支机构,则根据公司法的规定,该分支机构没有独立的法人资格,因此,当年末结算时,必须与总行一起结算办公室。因此,此时,不同地方的税率是否不同对您的结算没有影响。