如果没有应计项目：
撤销：
直接
个人观点，仅供参考。
1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用
通常，所有税均列出。
会计分录的形式：
1.上个月的银行预扣所得税
借：应纳税企业所得税；
贷款：银行存款-XXX银行。
2.预扣上个月的增值税
借：未缴税的应交增值税；
3.上个月的城市维护建设税和教育附加费
借：应纳税额-城市建设税；
其他应付款-教育费用；
4.上个月的基本养老保险和失业保险
借款：行政费用-保险费（金额为退休金保险费+失业保险费）；
5.上个月雇员的个人所得税
借：应纳税额-个人所得税；
1.预扣增值税和预扣企业所得税，凭证条目为：
借入：其他应收款预扣税款（凭证附在通用税支付信和预扣税款凭证的副本上，并将原件移交给另一方作为追回款项的基础） ）
贷款：银行存款。
预提增值税和预提公司所得税（从已支付的管理费中扣除），凭证条目为：
借款：诸如行政费用之类的主题；
贷款：其他应收款预扣税；
存款。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第8条的规定，合理的支出包括费用，支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除税收，亏损和其他费用。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条是指与《企业所得税法》第八条所指的所得直接相关的支出。
扩展配置文件：
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。
支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。