有关企业所得税的解读-有关企业所得税的简单计算题及答案

提问时间:2020-05-01 11:42
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admin 2020-05-01 11:42
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关于企业所得税的一道计算题

关于企业所得税的计算题

1.税基:600/10 = 60会计折旧:600 * 2/10 = 120增加:120-60 = 60

2.计税依据:0增加:200(此捐款不是慈善捐款,全部增加)

3.税基:300 * 1.5 = 450会计处理:300减免:450-300 = 150(因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产,因此该部分也应有优惠,未临时处理)

4.税基:0会计:100增长:100-0 = 100(行政罚款不可扣除)

5.计税依据:0会计:30增加:30-0 = 30(无法扣减存货跌价准备)

应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440

应付所得税= 1440 * 25%= 360

借:所得税费用375

递延所得税资产22.5

贷款:递延所得税负债37.5

应付税款-应付所得税360

企业所得税的几道计算题

1.(1)应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000

(2)可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192

(3)工会经费扣除准备金= 192 * 2%= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14%= 26.88

员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5%= 2.88

(4)应税收入= 3000-1500 +(600-192)+(84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88)= 1979.4

应付税费= 1979.4 * 33%= 653.02万元

2,(1)从营业外支出中扣除捐赠款300万元,收入金额= 1800 + 300 = 2100

(2)捐款扣除上限= 2100 * 3%= 63

(3)应税收入= 2100-63 = 2037

(4)应付所得税= 2037 * 25%= 509.25

(5)应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25

3,(1)应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120(万元)

(2)职工工会经费的允许抵扣额= 120×2%= 2.4(万元)

员工福利= 120×14%= 16.8(万元)

员工教育经费= 120×1.5%= 1.8(万元)

(3)不得扣除40万元的保险赔偿金。

(4)200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除

(5)应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214(万元)

(6)应交所得税= 2214×33%= 730.62(万元)