一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在很大的差别，纳税人在税法规定可以选择身份时，应结合自身的实际情况进行税负测算，选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人，如果有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以申请一般纳税人资格认定。此时，纳税人申请为一般纳税人还是小规模，就有了筹划的空间。
在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择哪种身份税负较低，可以通过无差别平衡点增值率的判别法进行选择。
从两类增值税纳税人的计税原理看，一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础，而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适宜作为小规模纳税人；反之，适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时，两类纳税人的税负相同，这一数值称为无差别平衡点增值率，其计算公式如下：
进项税额＝销售额×（1－增值率）×增值税税率 增值率＝（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额 或增值率＝（销项税额－进项税额）÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%%，小规模纳税人征收率为3%%。
一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额＝销售额×17%%－销售额×17%%×（1－增值率）＝销售额×17%%×增值率
小规模纳税人应纳税额＝销售额×3%%
两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，即：
销售额×17%%×增值率=销售额×3%% 增值率＝3%%÷17%%=17.65%%
通过以上计算分析，当增值率为17.65%%时，两者税负相同；当增值率低于17.65%%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，适宜选择作一般纳税人；当增值率高于17.65%%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。
企业合理节税的方式很多，这里就推荐一种流行的，通用的方式：
充分享受国家税收优惠政策，利用地方政府可提供的税收洼地园区，注册个人独资企业，采取核定征收的方式，实现企业的纳税筹划，从而降低企业的税收负担。
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负债类筹资具有“节税效应的原因是负债类筹资是需要付利息的，而利息的支付是在税前可以扣除，也就是应交的所得税额减少，交的税也减少了，就相当于节税。
节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。