除企业所得税外,所得税和主营业务税以及附加费也包括在损益表中,与其他税种不同。一般营业税,资源税,消费税,城市建设税,教育附加费包含在“主要营业税及附加”中。所得税与销售无关,单独计算。
包含此科目,应纳税所得额应为应纳税额的从属科目
差异的原因应该是公司的会计师未在3月份的报告中计算和计提公司所得税,因为公司所得税通常每年结算一次,而一般税收管理是预付款项和年度清算因此,在该季度末,该书可能无法产生和反映
增值税是营业税和附加税,超额税不能填入利润表。
但是,可以补充额外的税款来抵消当前的一些利润。
营业税(增值税+营业税+消费税)*各种附加税率。
城市建设税= 0.85 * 7%= 0.0595
教育费附加= 0.85 * 3%= 0.0255
地方教育费附加= 0.85 * 2%= 0.017
防洪费= 0.85 * 1%= 0.0085
总计:0.1105此金额由营业税和附加费填写。(有关附加税率,请参阅当地政策)
资产负债表中的应纳税额为应纳税额的余额。它包括所有税费,包括未付的所得税。如果已经付款,则不包括在内。
损益表中的所得税数据来自该书的所得税费用帐户,该帐户与应纳税额平行。表示今年的所得税金额和准备金,但未必一定要支付。
因此,如果两者之间的关系只是应计未付,则损益表中的所得税应包括在资产负债表的应付税款中。如果应计并已支付,则应支付资产负债表税费在损益表中不包括所得税数据。
应付税款余额为帐户余额
损益表的所得税费用为帐户金额