应交企业所得税的主体-应交企业所得税的滞纳金科目调整

补交上一年度企业所得税的滞纳金所涉及的会计科目怎么做？

补充所得税也应反映在应纳税额中，滞纳金应计入营业外支出。

1，

借款：应付税款-应付所得税

营业外支出-后期付款支出

贷款：银行存款

2，

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

3，

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

交纳企业所得税形成的滞纳金在税法上如何处理

从企业会计准则的规定来看，缴纳企业所得税形成的滞纳金计入“营业外支出”科目。

根据税法的规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第10条第3款，在计算应纳税所得额时，不得缴纳滞纳金被扣除。

因此，应在结算和结算公司所得税时调整应缴纳公司所得税的滞纳金，并应增加应纳税所得额。

企业所得税的滞纳金计入什么科目

公司所得税的逾期付款已计入营业外支出

借款：营业外支出-迟缴税款

贷款：银行存款

根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。

滞纳金的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直至纳税人或纳税人扣缴义务人实际缴纳或免税纳税日。

（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰