包含此科目,应纳税所得额应为应纳税额的从属科目
差异的原因应该是公司的会计师未在3月份的报告中计算和计提公司所得税,因为公司所得税通常每年结算一次,而一般税收管理是预付款项和年度清算因此,在该季度末,该书可能无法产生和反映
公司所得税分录的支付:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
通常,如果您按季度申报公司所得税,则所得税费用应在每个季度末应计,并在下个月初的申报期内支付。
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
同时,将所得税费用结转到当年的利润,而所得税费用帐户中没有余额。
借:今年的利润
贷款:所得税费用
“所得税”是“所得税费用”的主题。当您忘记更改它时,它与应纳税额和其他应付款合并到应纳税额中的时间相同。
区别:
“所得税费用”是一个损益表
“应付税款–应付所得税”是一个负债帐户
一方面反映企业的所得税,这意味着公司的支出增加了,因此计入“所得税支出”,另一方面,这意味着到期,但尚未缴纳税款。
在条目中表示为:
对于所得税费用,与其他损益表一样,期末后没有余额转移到“今年的利润”中:
贷款:所得税费用实际支付
时,一方面减少“应付”税款,另一方面减少货币资金:
借款:应付税款-应付所得税