该公司今年的会计利润= 1200-800-100-100-20 + 50-60 = 170万元
20 * 60％= 120,000元1200 * 0.5％= 60,000元
因为12大于60,000元，所以商务娱乐的扣除限额为60,000元，应税收入应增加20-6 = 140,000
广告费用扣除上限= 1500 * 15％= 225万元，实际发生80万元，未超过扣除额，无须调整
捐款扣除上限= 170 * 12％= 204,000元，实际支出为50万元，应纳税所得额应调整为50-20.4 = 296,000元
不能扣除罚款，应纳税所得额增加100,000元
可扣除研发经费50元，应纳税所得额减少100 * 50％= 500,000元
员工福利和教育费用扣除上限= 100 *（14％+ 2.5％）= 165,000元
实际支出为25万元，应纳税所得额增加25-16.5 = 85,000元
企业应税收入= 170 + 14 + 29.6 + 10-50 + 8.5 = 18.21百万
企业所得税= 182.1 * 25％= 45,525元
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业的税率为25％。
符合条件的小型盈利性企业应减按20％的税率缴纳企业所得税。
国家财政税务总局关于小中小企业优惠所得税政策有关问题的通知（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月。 2015年31日年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要支持的高科技企业的税率可降低15％。
预付款的计算和所得税的结算
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
提前缴纳所得税时，纳税人应根据纳税期内的实际应纳税所得额预先缴纳；如果难以按实际金额预付款，则可以是1/12或1/1 /4预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。
扣除海外所得税
所得税的计算过程如下：
（1）确定为海外收入支付的实际所得税
（2）计算国内和海外收入的总应税收入。
根据当期企业所得税年纳税申报表的有关规定，应当恢复从海外取得的税后投资收益，并将其计入企业应税所得总额，以计算应税所得总额。
在计算国内外应税收入总额时，必须注意，企业海外业务的损益可以相互弥补，但企业国内外的损益不能相互弥补互相弥补。
（3）计算税收抵免额M。
税收抵免额度应按国家（地区）计算，而无需逐项列出。计算公式为：
（4）比较m和M以确定实际信用：如果前者较小，则将使用实际信用；否则，将使用实际信用。如果前者较大，则将按后者支付信用额。
（5）计算抵免后的应纳税额。
抵免后应缴纳的税款；根据税法计算的国内外应纳税所得额合计-实际税收抵免
（6）处理信用额度。
（7）企业从国外获得的收入可以与免税或非税收项目区分开来，扣除额应按国外应税收入的16.5％的比例计算。
计算从被投资方分配的税后利润的应税金额
如果各地区之间的所得税适用税率，纳税人从其他已缴纳公司所得税的公司支付的利润（股息）之间存在差异，则在计算公司收入时必须调整已缴税额税。调整方法为：
（1）免税的投资收入：
答：投资者的公司所得税税率低于被投资公司返还的税后收入，且所得税不能退还。
B.当投资企业与被投资企业的适用所得税税率相同时，将不给予任何税收补充；
C.尽管投资者和被投资公司的适用所得税税率相同，但实际税率低于被投资公司的所得税税率，因为被投资公司享有固定的税收优惠，并且由被投资公司中的被投资公司以后的收入。
根据现行规定，投资者应首先将退回的投资收益返还给应税收入（或税前利润），并将其计算为总收入，然后在计算应税收入时进行免税投资收入扣除。
（2）需要补税的投资收入
如果投资者的企业所得税税率高于被投资公司的税率，则根据现行规定，投资者企业应首先按照以下规定将其返还应纳税所得额（或税前利润）：投资收益返还时的规定计算应付企业所得税总额。然后扣除在被投资公司中缴纳的企业所得税额。计算公式为：
中国企业单位将获得国务院批准的特区（例如经济特区，上海浦东新区，经济特区）中的中外合资企业的税收返还。科技开发区和沿海经济开放区对于利润，中外合资企业应按15％或24％的税率缴纳所得税，中国公司应按照规定计算补充税。
（3）批准收取的应纳税额的计算。
{1}已批准的企业所得税适用范围：6例，每个人都在关注多项选择题。
2）批准的收款方法包括固定费率收款和应税所得税率收款两种方法，以及其他合理的方法。
3）批准收藏的基本要求：5分
（4）确认批准收集的程序和方法
①纳税人填写《企业所得税征收方式评估表》，由税务机关审查确定其征收方式。
②如果评估表中的五个项目均符合条件，则可以由纳税人自行申报并由税务机关征税来征收企业所得税；一项不合格的，可以按照批准的方法征收企业所得税。采用核定征收方式的，如果鉴定表中第1、4、5项不合格，或者第2、3项均不合格的，可以采用定额征收方式征收企业所得税；项目2和3中的一项是合格的，如果其他项目不合格，可以通过核定应税所得率的方法征收企业所得税。
③主管税务机关复核评估表后，应向县（市，区）税务机关报告。县（市，区）级税务机关收到鉴定表后，应当按照有关规定和要求，及时对各住户进行分类，审核和确认。
④企业所得税征收评估表一式三份。主管税务机关和县级税务机关各持有一份，另一份交给纳税人。
（5）确定批准的收集方法
①企业所得税征收方法的评估从每年的1月到3月底每年进行一次。收到税务登记证后三个月内，对当年新设立的企业进行评估。
②一旦确定了公司所得税的征收方法，除非有特殊情况，否则通常不允许在一个纳税年度内更改它。
③对于采用批准的税收征收方法的纳税人，主管税务机关应根据纳税人的行业特点，纳税情况，财务管理，会计，利润水平等因素，结合当地实际条件，使税收公平，公正，公开原则上，应纳税所得额或应纳税所得额应逐户核实。
④如果采用固定收益征收方法，主管税务机关应调查研究纳税人的有关情况，对队列进行分类，并认真计算，在此基础上直接核实纳税人的所得税。每年从高价支付。
（6）确认应税所得率的方法
如果采用了应税收入的征收方法，则应税收入的计算公式如下：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或：=成本费用金额÷（1-应税收入率）×应税收入率
请注意，将会出现相关的选择问题。
（7）申报和付款管理办法
①如果采用固定汇率的征收方法，主管税务机关应将批准的应纳税额分解为数月或季度，并且纳税人应根据各企业批准的应纳税额填写“企业所得税申报表”。一个月或一个季度。，要在规定的期限内提交纳税申报单。
②如果实行应税所得率征收方法，纳税人可以按照有关规定进行纳税申报：
③实行认可的征收方式的纳税人不得享受企业所得税的各种优惠政策。
④税务机关应加强对采用批准的征收方式的纳税人的检查。
⑤实行批准的收款方法的纳税人不得享受企业所得税的优惠政策。
清算收入的应纳税额的计算方法
清算的内容已经在前面提到过，具体的计算方法如下：
（1）所有清算资产的已实现损益=存货已实现损益+非存货已实现损益+清算财产存货
（2）净资产或剩余财产=所有清算资产的已实现损益-应付的未付雇员工资，劳保金等-清算费用-欠税款-未付债务-债权人损失的收取"权利+偿还债务
（3）清算收入=净资产或剩余财产-累计未分配利润-税后提取的资金余额-公司资本公积-盈余公积金+法定财产估价增加+捐赠财产的价值-企业注册资本
（4）清算收入的应税金额=清算收入×适用税率