1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的要素是什么？有什么功能？
答：税法的组成要素是指各种单行税法的共同基本要素，通常包括税收收集者，纳税人，税收对象，税项，税率，征税基础，征税环节，税收期限，税收地点，免税和法律责任。其中：纳税人，征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
1。收税员，代表国家行使税收权利的税收机关。包括各级税务机关和海关。
2。纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他“直接”负责税收的组织。
3。征税的对象，征税的对象，即对什么进行区分的重要标志的征税。
4。税项是指税法中规定的税收对象的特定项目，是税收对象的具体化。制定税收目的的方法：枚举方法-税收对象（消费税）的特定枚举。归纳方法-根据商品类别或行业设计税项（营业税）
5.税率，税率是计算税额的标度，反映了征税的深度，是税率的核心要素。税收法律制度。中国目前的税率主要包括：比例税率，固定税率和累进税率。
6。计税依据
（1）从价。应纳税额是征税的基础。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）从金额中得出。应纳税额是征税的基础。
应税金额=应税金额×单位适用税额
（3）综合估值。它包括数量和价格。
应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，税法规定的税收对象应在从生产转移到消费的过程中纳税。链接
8。在纳税期限内，应依法纳税人的纳税义务。
包括按时缴纳的税款，按时间缴纳的税款以及在年底之前的计划付款。
9。纳税地点，纳税人应纳税的地方。
10。免税，国家的一项特殊规定，鼓励和照顾某些纳税人和应税收入。 （1）减税和免税，1减税是与缴纳的税款相对应的一部分； 2免税额是相应税额的总免税额； 3种：长期减免税项目，一定时期的减免税措施。 （2）起点，税法规定了征税对象征税的起点。征税对象的金额“达到”“全部金额”的“征费”，“不符合”阈值的“无税”。 （3）免税总额中的免税额，只有扣除后的“剩余部分”的税款，才由所有纳税人负担。 11.违反税法规定的法律责任，对纳税人和税务检查员的税收处罚将承担法律责任。
（2）计划增值税进项税的基本方法是什么？
答：公司采购活动的增值税计划（进项税）：
1。选择合适的购买时间
在供应过剩的情况下，很容易使企业倒退。税收负担的类型继续传递，即降低产品价格以通过税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意提价指数。如果市场上存在通货膨胀，并且无法在短时间内恢复，那么尽早购买是最好的政策。
2。购买对象的合理选择
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。因为这些商品是从一般纳税人那里购买的，所以购买的税款肯定比小规模纳税人要高。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择向一般纳税人购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
（3）应付消费税的计算方法是什么？有什么特点？
答：必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。有四种方法可以阻止
消费税的税收筹划构想
I.消费税筹划概述
中国目前的消费税是一种典型的间接税。税收部门对征收消费税时需要调整的特殊消费品或消费行为征收消费税，形成两级调整模式。纳税人是在中国生产，委托和进口消费品的单位和个人。其目的是“为了调整产品结构，引导消费者行为，并确保国家的财政收入”。
税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展和日益激烈的市场竞争，企业必须在竞争激烈的环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入的增长和生产成本的降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。通过研究政府的税收政策和立法精神，纳税人可以根据自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。因此，生产经营过程中的消费税税收筹划，是维护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。
二，消费税筹划方法
（1）在投资决策的初期，应考虑国家消费税改革的方向
征收消费的目的之一税收是为了调整收入差距，引导消费方向。为了保护环境，中国的消费税范围仍然存在“缺位”的问题。例如，在高端消费品的税收中，不涉及高端家具电器，古董书画，装饰材料等； OK，桑拿，按摩，电子游戏等娱乐产业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物的消费不征收消费税。此外，会破坏臭氧层的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品不利于人与自然和谐相处。这些现有问题已为大家所公认。因此，以上所列项目可能会根据消费税的范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国内消费税的方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。
（2）使用独立会计来节省税款的销售组织
消费税是单环节税，即生产环节税，不对流通和最终消费征税。因此，如果生产应税消费品的公司以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立的会计部门，则可以减少销售并以较低的税基计算消费税。税额也很低；独立会计销售部门在销售过程中，不缴纳消费税，仅缴纳增值税。这可以起到节税的作用。
根据《中华人民共和国税收管理法》第二十四条规定：“企业与从事生产经营的外国企业及其下属企业之间的业务应符合独立企业的规定。税务机关有权作出合理的调整，以减少应税收入或业务收入或根据独立企业之间的业务往来未收取或支付的费用和支出。这是企业利用独立的会计销售机构节省税款的前提。
（3）按税收起征点征税
税收起征点是税法规定的一定百分比和金额。当销售或应税所得超过该比例或金额时，应依法征税。或者以更高的税率纳税，这将增加纳税人的税收负担。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。
征税阈值的关键是必须遵守使公司收益最大化的原则。就是说，在计税方案的规划中，不应过分强调某一环节的收入增长，而应增加其他支出或减少所得税。
消费税通常在生产和销售环节中支付。