消费税的税收筹划构想
I.消费税筹划概述
中国目前的消费税是一种典型的间接税。税收部门对征收消费税时需要调整的特殊消费品或消费行为征收消费税，形成两级调整模式。纳税人是在中国生产，委托和进口消费品的单位和个人。其目的是“为了调整产品结构，引导消费者行为，并确保国家的财政收入”。
税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展和日益激烈的市场竞争，企业必须在竞争激烈的环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入的增长和生产成本的降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。通过研究政府的税收政策和立法精神，纳税人可以根据自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。因此，生产经营过程中的消费税税收筹划，是维护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。
二，消费税筹划方法
（1）在投资决策的初期，应考虑国家消费税改革的方向
征收消费的目的之一税收是为了调整收入差距，引导消费方向。为了保护环境，中国的消费税范围仍然存在“缺位”的问题。例如，在高端消费品的税收中，不涉及高端家具电器，古董书画，装饰材料等； OK，桑拿，按摩，电子游戏等娱乐产业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物的消费不征收消费税。此外，会破坏臭氧层的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品不利于人与自然和谐相处。这些现有问题已为大家所公认。因此，以上所列项目可能会根据消费税的范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国内消费税的方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。
（2）使用独立会计来节省税款的销售组织
消费税是单环节税，即生产环节税，不对流通和最终消费征税。因此，如果生产应税消费品的公司以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立的会计部门，则可以减少销售并以较低的税基计算消费税。税额也很低；独立会计销售部门在销售过程中，不缴纳消费税，仅缴纳增值税。这可以起到节税的作用。
根据《中华人民共和国税收管理法》第二十四条规定：“企业与从事生产经营的外国企业及其下属企业之间的业务应符合独立企业的规定。税务机关有权作出合理的调整，以减少应税收入或业务收入或根据独立企业之间的业务往来未收取或支付的费用和支出。这是企业利用独立的会计销售机构节省税款的前提。
（3）按税收起征点征税
税收起征点是税法规定的一定百分比和金额。当销售或应税所得超过该比例或金额时，应依法征税。或者以更高的税率纳税，这将增加纳税人的税收负担。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。
征税阈值的关键是必须遵守使公司收益最大化的原则。就是说，在计税方案的规划中，不应过分强调某一环节的收入增长，而应增加其他支出或减少所得税。
消费税一般只在一个环节征收，不再重复。您的计算方法无效。
当卷烟厂出售给销售公司时，您的消费税计算没有错，是90万元。
但是，当销售公司再次出售它时，有两种情况：
第一种类型，如果销售公司是持有“卷烟批发许可证”的公司，那么它将转到卷烟厂。购买后，任何没有“卷烟批发许可证”的单位或个人将被征收消费税。公式为：销售价格* 5％
。如果也进行销售，则也进行卷烟批发。许可证的任何单位或个人均无需缴纳消费税。
其次，如果销售公司未持有“卷烟批发许可证”，则其销售的卷烟无需缴纳商品及服务税。
既然您假设销售公司需要缴纳消费税，所以我还假设销售公司持有“批发许可证”，并出售给没有证书的人。 （假设外部销售价格不包括增值税）
销售公司应缴纳的消费税：200 * 5％= 100,000元
销售公司应缴纳的增值税：200 * 17％= 340,000元
借款：银行存款
1.如果包装销售税率不同的商品，并且销量不多，则最好单独计算销售收入，以使所支付的税额少于一起支付的税额。