您的意思是以前已计提的坏帐准备金,今年已全部注销!
在税法中,不得计提坏账准备,减值准备等应计费用。仅在实际发生时才允许税前扣除。因此,当您在应计所得税时对所得税进行调整时,当其冲回时就不会对其进行调整。例如,当您当时计提了100万的坏帐准备金时,在计算应纳税所得额时需要将应纳税所得额增加100万,现在将其冲回,那么将不调整当前的应纳税所得额。
这么说吧,实际上,在您计提坏账准备的那一年,您已经在当年的利润表中输入了损益表或资产减值损失表,以及税收。不允许扣除,所以有调整了税金!所以赶回时不做任何调整!
进行如下:
1.坏账损失后已收回的应收款有条件地计入所得税收入
其次,处理原则
1.坏帐损失应在税前所得税前扣除,在收回后才取得收益。
-调整税额时,资产减值损失的调整不需要调整“已收款项”的这一部分
2.坏帐损失不得在所得税前扣除。您可以自己玩。恢复时,您无需赚取收入。
-调整税收时,资产减值损失的调整仍需要调整“已收款项”这一部分
III。会计处理
1.借款:资产减值损失3000
贷款:坏账准备金3000
2.第二年的坏账损失
借:坏账准备6000
贷款:应收帐款-单位A 1000
应收帐款-B 5000
借款:资产减值损失6600
贷款:坏账准备6600
4.收回上年度已核销的应收款
借款:应收帐款-单位B 5000
贷款:坏帐准备金5000
同时:
借:银行存款5000
贷款:应收帐款5000
第三年,收回了年底前已注销的5,000元坏账。因此,年末呆账准备金的贷方余额已经为8600元。3900元,因此,多余的4700元应冲回去。
借:坏帐准备4700
贷款:资产减值损失4700
税法规定核销的呆账准备金,可以在计算和缴纳企业所得税时在税前扣除,减少企业应纳税所得额。如果以后注销的坏账被收回,则税前扣除需要增加公司所得税。
坏账准备是指应收企业应收款(包括应收账款,其他应收款等),是准备金科目。企业使用备抵法计算坏账损失。根据备抵法,企业必须在每个期末估算坏账损失,并建立“坏账准备”科目。备抵法是指采用一定的方法定期估计坏账损失(至少在每年年末),提取坏账准备,将其转为当期费用。当实际发生坏账时,直接冲销坏账准备并冲销相应的应收账款余额的方法。
坏账准备金是通过“坏账准备金”帐户计算的。年末,企业应当对应收账款进行全面检查。坏帐准备。计费过程如下:
1.企业在提取坏账准备时,应从“资产减值损失累计坏账准备”账户中扣除。贷记“坏账准备”帐户。
(1)当期计提的坏账准备金额大于坏账准备的账面余额的,按其差额计提坏账准备,计提“计提的资产减值损失准备”。坏账准备”;信用”准备“坏账准备”帐户。
(2)如果应计提的坏账准备金额小于“坏账准备”的账面余额,则根据差额记入相反的会计科目,“坏账准备”帐户应记入借方; “资产减值损失贷方计提坏账准备。
2.确实无法收回的应收款经管理当局批准后视为坏账,应收款被冲销,“坏账准备”帐户记入借方; “应收票据”被记入贷方,诸如“应收账款”,“预付款”,“其他应收款”和“长期应收款”之类的帐户。
3.当已确认为坏账损失并冲销的应收款以后全部或部分收回时,应根据实际收回的金额对“应收账款”,“应收票据”和“预付款”进行借记金额账户“,其他应收款”,“长期应收款”等账户,贷方“坏账准备”账户;同时借记“银行存款”等账户;贷方“应收账款”等账户。
通过帐户设置和坏账准备核算,您可以看到其清晰的操作流程,并充分了解计算和缴纳企业所得税时需要调整的税款调整因素。