上年未计提所得税，已反映了今年的所得税结算方式。根据上年的损益处理，将缴纳所得税和滞纳金。
如果企业所得税在地方税中申报，则在申报系统的税务查询中，2016年以后的结算在结算系统中进行统计查询，
企业所得税是具有国家税收申报单的企业，输入申报系统-税收申报历史报表，输入日期以选择报表类型。
1.实施会计准则或企业会计制度：
应计，
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
上交，
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
第二，实施小型企业会计准则：
贷款：过去应付的税款和费用企业应付税款
由于企业所得税的申报方法：有两种
一类是审计的集合：按年度计算，按季度预付，在年底结算。年终结算和付款应在年终后的5个月内进行。
您必须产生以下产生的条目：
提款：借款：所得税费用
付款：借入：应付税款-应付企业所得税
如果您未产生，则必须补交2009年公司所得税，因为您没有2009年第四季度和全年的所得税，即结转时今年的利润，你已经将已包含的所得税费用转移到利润分配中，因此您必须首先从利润分配中构成所得税条目，如下所示：
付款时：
借款：应付税费-应缴企业所得税
今年第一和第二季度（2010）的提款