（1）方法选择。
1.选择融资方式。一般而言，企业有三种主要的融资渠道：内部资金，债务融资和股权融资。企业可以根据具体情况制定融资计划。用自有资金进行融资可以避免风险，但是这种方法风险低且回报率低。负债融资主要是从银行借款和从同业借款。这种融资方法的主要优点是利用利息的财务杠杆来节省税款。股权融资主要是指通过在资本市场发行股票和债券筹集资金的形式。这种融资方式仅适用于一些大型上市公司。因此，在这三种融资方式中，企业应根据企业的具体情况进行规划。如果公司选择有条件为其债务融资，则借款利息可以在税前扣除，如果借款利率符合国家规定，则可以降低企业成本以达到减免所得税的目的。
2.会计政策选择。由于会计政策有权选择，因此公司可以为同一活动选择会计处理方法。例如，库存核算方法包括个人定价，先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动平均法。因此，当企业在通货膨胀期间成立或公司经有关部门批准后申请更改会计政策时您可以使用后进先出的方法来计算成本；当价格不时变化时，您可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.收入确认期。一般而言，确认会计收入的期限不同。一旦确认收入，无论是否提取资金，都必须缴纳应付税款，这增加了筹集资金的成本，减少了税后利润。因此，为确认收入，还应根据具体情况进行税收筹划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。逐步确认收入，实现递延所得税，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
（II）政策利用。
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区具有不同优惠条件的规定，选择在不同地点投资并享受低税负的优惠条件。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担区域并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，其所得税将减少15％。收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”优惠。企业可以根据自身的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：现行税法对安置失业和下岗工人有一些优惠政策，企业可以根据情况合理地采用这些政策。
4.减免税：国家对许多行业实行减免税。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业对实际损失负责，在合理的范围内进行税收筹划，企业将及时通过申请批准程序，将资产转为呆账，争取税前扣除，这样企业就可以减轻不必要的税收负担。此外，会议费，娱乐费，广告费，宣传费等，如果公司已进行税收筹划并力争在税法规定的范围内缴纳，则可以在扣除所得税前扣除，以增加费用，节省税款。
（3）资产重组。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。开展这项工作不仅将帮助纳税人减轻税收负担，还将帮助该国改善其政策法规。因此，企业所得税的筹划将继续深化，丰富和进步。
当前市场上有两种主要类型的公司，即有限责任公司和独资公司。实行税收优惠政策的本地有限公司，主要是在缴纳企业所得税时通过开立账户缴纳税款，并按利润的25％缴纳税款。以公司年利润1000万元为例，应交企业所得税250万元。剩余的750万人需要在分配股息时缴纳150万元的个人所得税，因此，对于企业股东而言，从利润到最终利润分配，共需缴纳40％的税。可以说，税收负担很重。那么公司可以使用哪些方法来节省税金？
1.企业位置
企业扩张时，我们需要从生产和运营需求的角度合理分配生产资料和生产能力。《企业所得税法》明确规定，“民族自治地方自治机关对属于地方政府的民族自治地方企业应缴纳的企业所得税部分，可以减免。豁免必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。 ”尽管这些地区中有些是落后地区，但对于企业而言，位于这些地区的公司可以享受相对较低的税率，这可以在公司税收节省方面发挥更积极的作用。为了吸引投资和加快城市发展，一些地区已经开放了各种优惠政策，例如用政府财政补贴和奖励企业。这些是对企业有利的税收利益，可以为企业带来更多利益。与当地经济共同发展，实现双赢。
这是适用于所有人的合理合法的减税政策。只要公司在税收优惠政策下的低税区注册（注册，无需在实地工作），就有两种方法：
1.股份有限公司（一般纳税人）
根据当地财政收入的50％-70％征收增值税；公司所得税是根据当地财政收入的50％-70％征收的。
2.独资经营或合伙经营（一般纳税人）
这种方法适用于缺乏或无法获得投入的企业，可以注册为独资企业或合伙企业以评估和征收所得税。所得税税率可降低至0.5％-3.5％，并可享受增值税和退货奖励，通过税收筹划解决企业成本，个人所得税，分红等问题。
2.建立独立的公司
重新注册独立的销售公司可用于分担公司的招待费，广告费和各种应缴税款。假设一家企业的年销售收入为M，商务娱乐费用为N。当年的可抵扣娱乐费用为Mx5‰和Nx60％中的较小者。只有当Mx5‰= Nx60％时，企业才能充分扣除商务娱乐。费用，即N = 0.83％M。但是，不能以这种速度达到公司的招待。
3.用有限的资金做更多的事用有限的资金做更多的事。说起来很复杂，但是很容易实现。
收入确认的延迟：及时完成作业的主要目的是利用资金的时间价值。如果公司在交易中处于有利地位，则可以约定合同中的最晚收货日期，以及合同到期后的日期。重新发出发票。但是，交易对方公司在此日期之前已全额支付了付款，但该公司未开具发票。此时，公司可以拥有使用这部分资金的权利，并且可以使用这些资金做更多的事情。延期付款或分期付款：类似地，企业可以在合同中约定付款日期。在到达付款日期之前，企业不会收到货款。目前，企业仍然有权使用这部分资金。根据资金的时间价值理论，公司可以利用这些资金赚取更多利润。
4条合理使用规定
根据规定：“如果将研发费用计入当期损益，并且没有形成无形资产，则会直接从当年发生的研发费用的实际金额中扣除50％ 。”％在税前摊销。 “因此，公司可以增加对研发的投资，以减少税基。
5.建立正确的税收概念
我们必须树立遵守法律的意识，从主观上讲，我们不能拥有逃税和逃税的概念。有必要加强对公司财务人员的研究，并随着国家法律的变化而更新他们对税法的认识，而且他们绝不能落后于法律。必须树立全球意识，并使税收筹划计划与企业的发展目标保持一致。有必要选择一种能够最大程度地促进企业发展的税收筹划计划，而不是可以为企业节省更多税款却无法为企业带来发展的计划。。
企业的税收筹划可以分为两种方式：一种是基于税收类型，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税筹划；另一种是税收筹划。另一种是基于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资，房地产信托计划等在实践中，企业通常将两种计划方法结合起来，针对不同的投资决策和不同的业务活动，对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方式来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的信贷业务，主要用于设备和其他不动产的融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁企业购买设备和工具供用户选择，而租赁企业通常收取较高的租金。 。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越广泛使用的一种融资方式，是将融资资金和融资材料相结合的一种特殊的融资方式。租赁企业以类似于信贷资金的方式向租赁企业提供设备，并根据租赁企业所需的规格，型号，性能和其他条件提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。该融资租赁具有以下特点：①出租期限届满时，出租人将资产所有权转让给承租人。 ②承租人享有优先购买权； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； ④最低租赁补偿金付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来好处。对于承租人，首先是承租人只需按时支付租金即可获得所需的设备使用权，而不必为长期购置机器设备预付资金，从而避免了短期的影响资金集中支付使公司资金的周转顺畅，而资金占用或操作不当风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有减税作用。至于出租人，由于其资金相对丰富，因此可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。此外，当出租人与承租人属于同一企业集团时，可以采用租赁方式，通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一个企业，而不违反税法的规定。减轻整个集团的税负。
因此，租赁的税收筹划不仅是租赁公司要考虑的问题。对于出租人来说，由于租赁方法不同，还存在比较和选择税收负担的问题，以及通过税收筹划实现税收节省的问题。以下分析是由承租人和出租人进行的。
1.租赁企业的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的两种选择
例如，一个企业需要为生产需要建立一条附加生产线，价值为200万元，年利润为80万元，残值为10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备的折旧是相同的，可以在此处忽略。（货币的时间价值为PVIF10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级（{}}息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20（{}}税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.840。26.9
如上表所示，融资租赁税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；贷给银行的税后利润的现值为40.2×3.791和46.9×0.565。= 178,900元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上后者应在第六年支付200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200） ×0.565）。相比之下，公司采用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组。企业B处于税收优惠区（期间）。所得税率为15％，企业A的所得税率为33％。甲公司以租赁方式将年利润为100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定（租金水平）收取足够低的租金（如40万元）。符合公开市场的原则）。这样，企业A将60万元的利润转给了企业B，享受15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而提高了集团的利润率。如果适用于企业A和企业B的税率差异较大，则租金越低，从企业A转移到企业B的利润越多，税负的减少越大，则企业的获利能力就越大。整个小组。效果越好。
此外，在集团中子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式租给了B公司，两家公司的所得税税率均为33％。采用租赁方式可使甲公司实现本年度因出售设备而实现的一次性收益，并将其以租金的形式分配至多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担。当年并获得递延所得税的好处。
2.租赁公司的税收筹划
当前的税法规定，对由中国人民银行批准的从事融资租赁业务单元（通常称为金融保险业）的金融租赁业务征收营业税，无论租赁财产是否转移给承租人。增值税。其他单位从事金融租赁业务。如果将租赁货物的所有权转让给承租人，则征收增值税，不征收营业税。如果租赁的货物和所有权没有转移给承租人，则征收营业税，不征收增值税。这样，存在比较不同类型的租赁公司和不同的租赁方法之间的税收负担的问题。
根据财政部和国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》（财税字[1997] 045号） ）， 下列：向承租人收取的总价和超额支出（包括残值）的差额减去出租人承担的租赁商品的实际成本为营业额。因此，应缴纳相同的营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的租赁税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务租赁的税率（5％），但由于征税基础不同，租赁业务是否属于金融保险该行业的税收或服务业的税收将导致税收负担的巨大差异。因此，企业必须充分考虑和计划租赁业务。
例如，一家金融服务公司与一家化工公司签订了租赁业务合同。财务公司将投资200万元购买化工公司迫切需要的流水线。，残值10万元。金融服务公司在缴纳营业税时，按照金融保险业的规定，按6％的税率缴纳营业税18,000元。但是，经税务机关检查发现，该金融服务公司不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的单位，应按照服务业租赁的规定纳税。