应交企业所得税的账务处理-应交企业所得税的余额

上年度应交税金——企业所得税的借方余额本年度如何做帐务处理？

应付税款-年末的企业所得税借方余额。企业所得税的结算和支付完成后，的确是多付了，不可能退税。当您今年第一季度缴纳所得税时，只需要计算税收抵免即可。，第一季度应该付款，已经付款的数量，其余的付款就足够了，没有必要处理账户

1.今年扣除。

2.偿还多付款并平衡余额。

企业所得税会计分录处理

企业所得税会计分录

1.在2013年底，您应根据会计利润计算当年的公司所得税，并进行帐户处理

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税

2.在2014年进行会计收缴时，如果增加或减少公司所得税，则可以进行增加或减少所得税费用的会计处理，以及用于支付公司收入的会计分录也可以纳税。

借款：税费-企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税的会计分录

让我谈谈所得税的制定：

季度：更不用说预付款了，账面利润的25％

年：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付

提取

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，这是错误的在

年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”

借：年度利润

贷款：利润分配-未分配利润

“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配

借款：利润分配预提所得税

贷款：所得税

“利润分配预扣所得税”最终转移到“利润分配未分配利润”

借：

“利润分配-未分配利润”

贷款：“利润分配预扣所得税”

由于我们不确定应实际缴纳多少所得税（建议重新计算），因此未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：

降低2010年的额外所得税

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

到2011年底，在完成2011年所得税后，“上一年度的损益调整”余额将转移到“利润分配-未分配利润”中，并且无需征收所得税