1.应税收入= 4000-3800-80-13 = 107万
应付企业所得税= 107 * 25%= 267,500
2.2000 * 0.5%= 100,000
15 * 60%= 90,000(以较小者为准),可扣除税款人民币90,000元
税前可抵扣商务招待费为人民币90,000元
商业娱乐税的增加= 15-9 = 60,000
应税收入= 40 + 6 = 460,000
应缴企业所得税= 46 * 25%= 115,000
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时,应纳税所得额增加3万元;同样,超过扣除额不得扣除员工的福利费用,扣除上限为35,超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时,会计师增加了10,应在缴税时减少。结合第一个问题,应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,并增加了递延所得税负债。