应收利息企业所得税纳税调整-应收利息企业所得税

请问企业所得税纳税调整中利息调整要怎么填?

定期存款计提的应收利息在什么时候交纳企业所得税

1.作为货币资金处理：账上不计利息，并且在收到利息时确认利息收入（会计和税收法规一致）

2.被视为投资（金融资产）：会计期末按摊余成本确认账面价值，期末根据约定利率估算应收利息收入，申报企业所得税为减免税项目，并且实际上收到了利息当期应纳税所得额

关于企业所得税纳税调整

主要调整基于所得税减免限额和收入确认问题：

1.接受捐款必须算作收入

2.国债的利息收入不包括收入

3.工资分配中大于工资数量* 1600 * 12月的部分必须增加

同样应增加三笔多余的资金

4.商务招待费的部分大于扣除额

扣除额：营业收入少于1500万元的，为营业收入的0.5％，大于1500万元的部分为营业额的0.3％。例如，如果营业收入为1600万元，则应扣除商务娱乐费用的限额它是1500 * 0.5％+ 100 * 0.3％= 78,000元，应调整超过78,000元的商务娱乐费以增加利润和纳税。

5.如果公益和救济捐款的支出超过限额（应税收入的3％）

6.同期内超出同类商业银行贷款利率的贷款利息应增加

7.如果坏账准备金超过应收账款余额的0.5％，则将其增加

8.如果未记录财产损失，请增加损失

9.广告费用超过营业收入的2％，业务推广费用超过营业收入的0.5％

以上内容很粗糙。年报表格上列出的项目更加详细。您可以购买税书以查看相关的扣除限额。规定比较精细，与会计处理有所不同。这些调整只是除非会计处理中有错误，否则无需在帐户中调整税收调整。