问题：一般纳税人出售和使用的固定资产的纳税人提交减税备案后，如果发生其他出售二手固定资产的行为，可以免除减税，并按3％或16％的税率缴纳增值税是否已开具增值税发票？
答案：由于一般纳税人采用简单的税款计算方法来计算税款，一旦选定，便无法在36个月内更改。因此，在对一般纳税人出售和使用的固定资产进行简单的税额计算和减税后，应按照3％减去2％的政策实施在36个月内使用和出售的固定资产业务。 。如果您想以3％的税率免除减税，则需要向税务机关申请书面减免税。放弃减税后，您不能申请减税36个月。将二手固定资产出售申请减税后，使用固定资产出售的企业无法开具发票以16％的税率缴纳增值税。
指南：公司处置二手固定资产时如何计算和缴纳增值税？可以概括三个句子！
如何计算和处置使用过的固定资产并缴纳增值税？可以概括以下句子：
一：对于那些不准在购置时抵扣进项税的人，应按处置时的简化税额计算方法计算税额。
1.1。对于非房地产，可以按3％的税率计算和缴纳增值税，并可开具3％的特殊增值税票或普通发票；
1.2对于非房地产，增值税可以按3％的税率计算，增值税可以减少2％的税率，但只能开具3％的增值税普通发票；
1.3。不动产应缴纳5％的增值税，并可开具特殊增值税或5％的发票；
2：在购置时允许抵扣进项税的地方，无论是否进行抵扣，企业都必须按照适用的一般税率计算方法选择适用的税率来计税。发行特殊的增值税票或适用税率的普通票。
三：对于本来被允许在购置时抵扣进项税但由于使用原因不被抵扣的企业，企业可以根据实际情况进行相应调整，以选择处置方式。适当的税收计算方法是支付增值税并开具相应的增值税专用发票或普通票。
3.1。根据使用目的，允许不扣除进项税额的固定资产选择简单的计税方法进行处置。
3.2。由于使用目的，不允许在进项税中抵扣的固定资产可以在使用前变更用途。根据税法规定的计算原则，原先转出的进项税可以按比例转为抵扣和处置。税款应按照一般税款计算方法计算，并开具相应的特别票或普通票。
案例解释
案例：一家企业于2016年8月购买了价值210万美元的不动产，专门用于员工住宿，并获得了5％的增值税专用票。由于不动产仅用于员工福利，因此无法抵扣进项税，因此当企业的财务人员进入帐户时，将按以下方式处理：
包括在固定资产中：
借款：200万固定资产住房（员工宿舍）
应付税款增值税（进项税）100,000
贷款：210万银行存款
进项税证明：
借：固定资产住房（雇员宿舍）100,000
贷款：应付税款增值税（转移进项税）100,000可供
使用：
1.购买者可以接受5％的发票，企业可以按照简单的税率计算方法直接选择5％的收款率来计算和缴纳增值税，并发行5％的普通票或特殊票；
2.购买者只能接受11％的特殊票。在出售前，企业可以改变房地产用途的性质，将其调整为不专门用于员工福利，然后根据国家税务总局（2016）15号根据第七条的规定，可以转为抵扣额的进项税额两次计入抵扣额。同时，按照该公告第八条的规定，不动产转让时，应抵减应抵扣的进项税额转入抵扣额，按11％的税率计缴增值税。将开具税率和相应的发票。
3.企业通过计划购买不动产时，获得的不动产不专门用于员工福利，进项税直接调整为两年抵扣。房地产转让时，将其记录在扣除额中进项税额转入扣除额，以11％的税率计算和支付增值税，并开具相应的发票。
以上几种选择使企业可以根据自己的实际情况灵活掌握并选择最合适的解决方案。
我在2018年悄悄行走，突然打开了国家税务总局的法定数据库，发现税法变化太大了！不禁感叹：今年非常支持！会计朋友们，让我们快点年底！
1
自2019年1月1日起，所有社会保险费，例如基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费，将由税务部门收取。
摘录：中共中央办公厅和国务院办公厅印发《国家税收和土地税收征收管理体制改革方案》
2
全国人民代表大会颁布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》
1.完善纳税人法规：调整居民个人和非居民个人的判断标准（在中国的时间从目前的一年到183天）
2.对某些劳动收入的综合征税：4个劳动收入（以下称为综合收入），包括工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费，都包含在综合征税中。范围
3.优化和调整税率结构
（1）综合所得税率：将扩大3％，10％和20％的低税率三个等级，将3％税率的水平提高一倍，并将当前税率提高到10％将减少到3％； 10％税率的范围大大扩大，收入的20％的当期税率和部分税率的25％的当期税率降低到10％；当前税率的一部分，税率的25％降低为20％; 25％税率的范围将相应减少，而三个更高税率的等级30％，35％和45％将保持不变。
（2）营业所得税税率：将5级税率保持在5％至35％之间，并适当调整每个文件的税率步长。最高税率阶梯的下限从10万元增加到50万元。
（3）提高综合收益的基本扣除标准，将综合收益的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。
（4）制定特殊的额外扣除额：增加与人们生活密切相关的特殊额外扣除额，例如儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的准备金。
这项估算肯定会在元旦之前得出。可以扣除什么样的第一套房产就清楚了！
4.添加反回避条款
5.各个部门之间的合作：公安，中国人民银行，财务监督管理部门和其他相关部门应协助税务机关确认纳税人的身份和银行帐户信息。教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，中国人民银行，金融监督管理等有关部门，应当向税务机关提供纳税人子女的教育，继续教育等。 ，大病医疗，住房贷款利息和住房租金特别的附加扣除信息。
6.年末清算
（1）纳税人需要进行结算和清算以获得全面收入时，应在获得收入的当年的3月1日至6月30日内进行结算。
（2）纳税人取得应纳税所得额而扣缴义务人未代扣代缴税款的，应当在次年6月30日之前缴纳；税务机关通知应付款的，纳税人应当按时纳税。
（3）纳税人从中国境外取得收入的，应当在取得收入的次年的3月1日至6月30日内申报纳税。与现行税收法规中于次年1月31日提交的截止日期相比，此期限有所延长。
（4）如果纳税人因搬迁而取消了中国户口，则应在取消中国户口之前先进行纳税结算。这不在当前的税收法规中
凤凰网房地产新闻11月27日，财政部发布了关于《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》的公开征求意见。增值税法草案定义了增值税的征收范围：“加工，修理，修理和劳务”被合并为“服务”，“金融商品的销售”与“服务”分开列出。商品，服务，无形资产，房地产和金融商品以及进口商品。
咨询草案将商品销售，加工，维修和修理服务，有形动产租赁服务和进口商品的适用税率调整为13％；运输，邮政服务，基础电信，建筑，房地产租赁服务的销售，房地产，土地使用权转让，农产品和其他商品的销售或进口的适用税率调整为9％；销售服务，无形资产和金融商品的适用税率保持6％，但保持不变。同时，很明显增值税率为3％。
注释的全文如下：
中华人民共和国增值税法（征求意见稿）
第一章一般规定
第1条在中华人民共和国（以下简称国内）领土内发生的进口商品的增值税应税交易（以下简称应税交易），应按照本条的规定缴纳增值税法。
第2条发生应税交易时，应按照一般税法计算和缴纳增值税，但国务院规定采用简化税法的除外。
进口货物应按照本法规定的成分计算价格和适用税率计算并缴纳增值税。
第3条一般税额计算方法是在扣除进项税额后，根据销项税额的余额计算应纳税额。
简单税额计算方法是根据应税交易销售额（以下称为销售额）和征费率来计算应纳税额，并且不能扣除进项税。
第4条增值税是一种现价税。应税交易的应税价格不包括增值税金额。
第二章纳税人和扣缴义务人
第五条在中国境内有应税交易且销售额达到增值税起征点的单位和个人，进口货物的收货人为增值税纳税人。
增值税的起点是每季度销售额30万元。
销售未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人；销售未达到增值税起征点的单位和个人，可以依照本法规定自愿选择缴纳增值税。
第六条本法所称单位是指企业，行政单位，事业单位，军事单位，社会团体和其他单位。
本法所用的“人”一词是指个体工商户和自然人。
第七条中华人民共和国境外的单位和个人（以下简称“外国”）在中国有应税交易，购买者为预扣代理。
国务院另有规定的，从其规定。
第三章应税交易
第8条应税交易是指商品，服务，无形资产，房地产和金融商品的销售。
出售商品，房地产和金融商品是指有偿转让商品，房地产和金融商品的所有权。
服务销售是指有偿提供服务。
无形资产的出售是指无形资产所有权或使用权的有价转让。
第9条本法第一条所指的中国应税交易是指：
（1）在出售货物的地方，货物的原产地或位置在领土内；
（2）服务和无形资产的销售（使用自然资源的权利除外），卖方是国内单位或个人，或者服务和无形资产在中国消费；
（3）出售不动产或自然资源使用权的地方，不动产或自然资源位于中国；
（4）对于金融商品的销售，卖方是国内单位或个人，或者金融商品在中国发行。
第10条是指货物的原产地是海外，目的地是中国。
第11条根据本法的规定，下列情形应视为应税交易，并应缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户使用生产或委托用于集体福利或个人消费的商品；
（2）单位和个体工商户免费捐赠货物，公益事业除外；
（3）单位和个人免费捐赠无形资产，房地产或金融商品，公益事业除外；
（4）国务院财政税务部门规定的其他情形。
第12条以下各项被视为非应税交易，无需缴纳增值税：
（1）雇员向雇员或雇主提供服务以获取工资和薪金；
（2）行政单位收取的行政费用和政府资金；
（3）征收补偿；
（D）存款利息收入；
（5）国务院财政，税务机关规定的其他情形。
第四章税率和征费率
第13条增值税率：
（1）纳税人销售商品的税率为13％，但本条第2、4和5款的规定除外。
（2）除第四和第五条规定外，纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品本文的税率为百分之九：
1.农产品，食用植物油，食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜。
（3）纳税人出售服务，无形资产和金融商品的税率为6％，但本条第一，第二和第五条除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，除非国务院另有规定。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
第14条增值税率为3％。
第五章应纳税额
第15条营业额是指纳税人在应税交易中获得的相关对价，包括所有货币或非货币经济利益，但不包括根据一般税法计算得出的营业税并按照简化税法计算应纳税额。
如果国务院规定销售量可以按边际计算，则以其规定为准。
第16条在发生应税交易并且以非货币形式进行销售时，销售以市场公允价格确定。
第17条销售额以人民币计算。用人民币以外的其他货币结算销售额的纳税人应转换为人民币。
第18条如果纳税人的销售额低或高且没有合理的商业目的，税务机关有权按照合理的方法核实其销售额。
第19条销项税是指纳税人在应纳税交易中计算出的增值税额，其计算方法是将销售收入乘以本法规定的税率。销项税计算公式：（{}}销项税额=销售额×税率
进项税是指纳税人为与应课税交易有关的商品，服务，无形资产，房地产和金融商品支付或承担的增值税额。
第二十一条一般税法的应纳税额是指扣除当期进项税额后的当期销项税额。应税金额计算公式：
应税金额=当期销项税-当期进项税
如果当前期间的进项税额大于当前期间的销项税额，则可以将差额结转到下一个期间并可以抵扣；
的进项税额应扣除有效凭证。
第22条下列进项税额不得从进项税额中扣除：
（1）与简化项目，免税项目，集体利益或购买的商品，服务，无形资产，房地产和金融商品的个人消费相对应的进项税固定资产，无形资产和房地产仅是指以上项目专用的固定资产，无形资产和房地产；
（2）与异常损失项目相对应的进项税；
（3）购置并直接用于消费的餐饮服务，居民的日常服务和娱乐服务所对应的进项税；
（4）与购买贷款服务相对应的进项税；
（5）国务院规定的其他进项税。
第二十三条简易税额计算方法的应纳税额，是指根据当期销售收率计算的增值税额，不能抵扣进项税额。应税金额计算公式：（{}}应税金额=当前销售额×征收率
第二十四条纳税人进口货物，应当按照本法规定的组成应税价格和税率计算应纳税额。计算应税价格和应纳税额的公式：（{}}组成税价格=关税税价格+关税+消费税
应税金额=应税价格×税率
关税计算的价格不包括与服务贸易有关的对价。
第二十五条纳税人可以按照国务院的规定选择简化的纳税计算方法的，选择税种计算方法后，不得在36个月内变更。
第二十六条纳税人采用不同的税率或征收率进行应税交易，应分别核算适用不同税率或征收率的销售；如果未单独核算，则适用较高的适用税率。
第二十七条纳税人的应税交易涉及两种以上的税率或税率时，适用主要税率或税率。
第二十八条依照本法第七条规定代扣代缴税款的代扣代缴代理人，应根据销售额乘以税率计算代扣代缴税款额。预扣税计算公式：
预扣税=销售x税率。
第六章税收优惠
第29条以下各项免征增值税：
（1）农业生产者出售的自产农产品；
（B）避孕药具；
（三本）古籍；
（4）直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备；
（5）外国政府和国际组织提供的免费援助的进口材料和设备；
（六）残疾人组织直接进口残疾人用品；
（七）自然人出售的二手物品；
（八）托儿所，幼儿园，敬老院和残疾人福利机构提供的寄养服务，婚姻介绍和丧葬服务；
（I）残疾人提供的服务；
（10）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（11）学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学计划提供的服务；
（12）农业机械化耕作，排水和灌溉，病虫害防治，植物保护，农牧业保险以及相关的技术培训服务，家禽，牲畜和水生动物的繁殖和疾病防治；
（13）纪念馆，博物馆，文化中心，文物保护单位，美术馆，展览馆，书画院，图书馆和图书馆举办的文化活动门票收入，以及宗教场所举行的文化和宗教活动门票收入场地；
（14）国内保险机构为出口货物提供的保险产品。
第三十条除本法规定外，根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件和其他对纳税人业务产生重大影响的原因，国务院可以制定特别规定。增值税，报告优惠政策供全国人民代表大会常务委员会备案。
第三十一条纳税人同时经营增值税减免项目，应当单独核算增值税减免项目的销售额。未单独核算的项目，不得减免税。
第三十二条纳税人在发生应税交易时应减免税时，可以选择免税或免税，并按照本法规定缴纳增值税。
同时应用两个以上减免税项目的纳税人可以选择放弃不同的减免税项目。
已放弃的减税和免税项目在36个月内不得减税或免税。
第七章纳税时间和地点
第三十三条增值税纳税义务发生的时间，应当依照下列规定确定：
（1）应纳税交易发生在收到纳税义务或获得凭证之日；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。
（2）应纳税交易被视为已发生，而应纳税交易发生在被视为应纳税交易完成之日。
（3）对于进口货物，应在进入海关之日发生应纳税额。
增值税预扣义务发生在纳税人的增值税纳税义务发生之日。
第三十四条增值税的所在地应按照下列规定确定：
（1）具有固定生产和经营场所的纳税人应向其机构或住所所在地的主管税务机关申报税收。
如果总部和分支机构不在同一县（市），则应向各自所在地的主管税务机关报告税收；经国务院财政税务机关或其授权的财政税务机关批准后，总行可以向总部所在地的主管税务机关收集纳税申报单。
（2）没有固定生产经营场所的纳税人，应向其应税交易发生地的主管税务机关报告税收；不申报税款的，由其所在地或者居住地的主管税务机关征收。
（3）提供建筑服务，出售或出租不动产并转让自然资源使用权的自然人，应向进行建筑服务的地点，不动产所在地的主管税务机关报告税收财产的所在地，以及自然资源的所在地。
（4）进口货物的纳税人应在申报地点向海关申报税收。
（5）代扣代缴代理人应向该机构所在地或其所在地的税务机关申报代扣代缴税款。
第35条增值税的纳税期限分别为10天，15天，一个月，一季度或半年。纳税人的具体纳税计算期限，由主管税务机关根据应纳税额确定。半年税收计算期的规定不适用于按照一般税收计算方法计算税收的纳税人。如果自然人不能按固定的纳税期限纳税，则可以一次性纳税。
如果纳税人使用一个月，一个季度或半年作为纳税计算期，则应在期满之日起15天内提交纳税申报表；如果十天或十五天是一个计税期，则该计税期应终止从日期算起的五天内预缴税款，从下个月的第一天起十五日内申报纳税，并结清上个月的应付税款。
扣缴义务人的纳税计算期和纳税报告期应按照前两款的规定执行。
进口货物的纳税人应在海关填写海关进口特殊进口增值付款证书之日起15天内缴纳税款。
第八章馆藏管理
第三十六条增值税由税务机关征收。进口货物的增值税由海关代税务机关征收。
海关应与税务机关共享委托征收的增值税信息和货物出口报关信息。
对个人携带或邮寄的个人物品征收增值税的征收办法，由国务院规定。
第三十七条纳税人应当如实向主管税务机关申请增值税纳税申报表，并提交增值税纳税申报表和有关税收资料。
以零税率出口商品，服务和无形资产的纳税人应向主管税务机关报告退税（免税）。具体办法由国务院税务机关制定。
代扣代缴人应根据代扣代缴人的实际需要，如实提交代扣代缴和代扣报告表及其他有关信息。
第38条符合规定条件的两个或多个纳税人可以选择一起作为一个纳税人纳税。具体办法由国务院财税主管部门制定。
第39条进行应税交易的纳税人应如实开具发票。
第40条纳税人应按照规定使用发票。未按规定使用发票的，依照有关法律，行政法规的规定处罚。情节严重到构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第41条纳税人应使用税控设备开具增值税发票。
第四十二条税务机关有权对使用纳税人的发票，纳税申报单，税收抵免等进行税收检查。
第四十三条纳税人应当按照规定缴纳增值税额，具体办法由国务院规定。
第四十四条国家有关部门应当依照法律，行政法规和各自职责，配合税务机关的增值税管理活动。税务机关，银行，海关，外汇管理，市场监督管理等部门应当建立增值税信息共享和工作协调机制，加强增值税征收管理。
第IX章附则
第四十五条如果确实需要延长本法颁布之前实施的税收政策，可以按照国务院的规定，在本法实施后延长至五年。
第四十六条国务院依照本法制定实施条例。
第47条本法于X，X，20XX生效。全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税，消费税和营业税的暂行规定的决定（中华人民共和国总统令第18）中华人民共和国国务院第691号命令同时废止。