最好在上个月添加会计凭证，但如果没有，您可以在当月进行应计。
应计：借入所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
付款后：
应付借款税-应付所得税
贷款银行存款
希望它能对您有所帮助，谢谢！！
国家税务总局《关于企业所得税若干业务事项的通知》（国税发〔1997〕191号）规定，“企业在纳税年度内的应计和未计提扣除项目，包括各种应计和未计入扣除项目。费用，应计和未折旧“等待不可转让的年度扣减”是指当年年底，纳税人在规定的报告期后宣布之后，发现了未计及未提及的税前扣减。因此，扣除额仍可以在所得税申报期结束之前进行调整。
新的企业所得税法实施后，对先前纳税期未计提的扣除额进行税收处理
值得注意的是，第79号通知和第191号通知的税收处理规定涉及在先前纳税期间未产生的扣除额，属于《实体税法》的规定。根据《国家税务总局关于做好2008年企业所得税清缴工作的通知》（国税函发〔2009J55〕），财政部，国税局发布了有关企业所得税的政策性文件。国家税务总局新税法实施前，以新税法和实施后发布的新税法为准。因此，新税法实施后，79号文和191号文的规定不再适用。
新税法实施后，2008年在《企业资产损失税前扣除管理暂行办法》（以下简称“暂行办法”）中对应计财产损失进行了扣除。 ”，其规定类似于第13号法令不同之处在于，临时措施扩大了损失范围，可以在年度税前扣除损失中追溯确认。不仅对于税务机关，还由于其他原因导致资产损失在发生当年的时间被准确计算并按时扣除，税务机关批准后，可以追溯确认在损失发生之前确认年度减税额。
除扣除财产损失外，财政部和国家税务总局目前对在以前的纳税期间未产生的其他扣除的税收处理没有明确的规定。但是，根据《税收管理法》第五十一条的规定，纳税人应当返还超出应纳税额的税款，由税务机关立即退还；如果纳税人在付款之日起3年内找到税务机关必须退还多缴的税款，并在同一时期增加银行存款的利息。因此，如果一家企业因记录不足而扣减应计扣款，则可能导致前一个纳税期多缴税款。交税。追溯调整前一个纳税期间未发生的可抵扣项目至实际发生该抵减项目的纳税年度的税收处理，与本规定一致。
答案是A。允许转移各种固定资产扣除产生的费用。《中华人民共和国企业所得税法》第八条计算时，企业可以扣除与成本有关的实际，合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。应纳税所得额。b非西方广告赞助费用-不得扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，不得扣除以下支出。 （六）赞助费用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》企业所得税法第五十四条第十条（六）“赞助支出”是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告支出。c企业从商品销售给购买者的返利-不得扣除。国家税务总局关于在计算所得税时如何处理企业销售折价问题的批复（国税函〔1997〕472号）。d为其他单位的贷款提供担保，并由于连带责任而对被担保方的本金和利息负责-该主题的必要条件不够明确，通常可以认为不允许扣除。《国家税务总局关于相互提供贷款担保的企业发生的保证损失的税前扣除问题的批复》（国税函〔2007〕1272号）明确指出，《关于减收收入的管理办法》企业财产损失税”（国家税务总局第13号法令）否。）第47条规定：“企业在外部提供与其应税收入相关的担保，由于被保险人无法按时偿还债务而承担连带还款责任。经过调查和追索，被保险人无力偿债；对于无法收回的，按照该方法处理坏账损失。企业向其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额等无关的贷款担保，由于担保人的贷款不明确，担保人承担的本金和利息不能宣布任何扣除。其中，“与应纳税所得额有关的担保”是指企业提供的与公司主要生产经营活动密切相关的担保，例如投资，融资，物资采购和产品销售。