资本公积转换为资本不需要缴纳企业所得税。
特定原因：
根据国税函〔1998〕333号的规定，公司从税后利润中提取法定公积金和任意公积金，以增加注册资本。实际上，公司将盈余公积金分配给股东。股息，股息，股东然后使用股息和股息增加注册资本。因此，按照《国家税务总局关于股份制企业转增股本，分红股免征个人所得税的通知》的精神（国税发〔1997〕198号）。 ，属于个人股东并向公司再投资的人（增加注册资本）所得税的一部分按照“利息，股利，股利”项目征收，有关部门批准增资并经公司决议后，由股份公司代扣代缴。公司的股东大会。
这项规定很明确，转移不需要企业所得税。
是增加资本的资本盈余，盈余盈余和未分配利润，只是企业内部所有者权益的内部调整，一加一减，总数保持不变。不需要企业所得税。
特定方法：从财务角度来看，它仅需要进行增量录入，并且不涉及资金流；从公司的角度来看，合同章程的有关规定再次进行了修订；从运营的角度来看，需要一家会计师事务所进行验资；从流程上看，您需要去工商局重新申请公司许可证。在此之前，您需要获得税务局的个人所得税支付证书。
从税后利润中提取的剩余公积金用于资本转换。尽管仅改变了股东权益的结构，但税收仍需要处理为两项业务，即利润分配和增资。确定股东是否需要缴纳企业所得税。
1.盈余公积转增为资本时，属于利润分配行为。当企业将盈余公积转增为资本时，按照持股比例转入“实收资本”科目下每个所有者的投资账户。每个所有者对企业的投资。因此，这种行为实质上是盈余公积作为利润分配给股东，股东通过注册资本增加分配的利润。根据《国家税务总局关于将剩余公积金转增为注册资本的个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号）：“公司将转移法定公积金。基金和任意公积金从税后利润中增加注册资本实际上，公司将盈余公积金分红和分红分配给股东。然后，股东随着收到的股利和股利增加注册资本。 “因此，公司将从税后利润中提取的盈余公积金用于资本转换。它被视为利润分配，并判断是否需要缴纳企业所得税。
2.由资本溢价形成的资本储备无需支付企业所得税即可转换为资本。根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的公告》第4条（国税函〔2010〕79号）的规定执行。规定：“被投资企业将权益（票据）溢价形成的资本公积金转换为股本时，不得用作投资人企业的股利和股利收入，投资人企业不得增加企业的税基。长期投资。”根据该规定，公司使用权益（机票）溢价形成的资本盈余来增加股本，投资企业不被视为企业所得税的应税或免税收入。因此，两个投资者都无需缴纳公司所得税。问题。
3.判断盈余公积是否转换为资本，法人股东是否需要缴纳企业所得税
1.居民公司的股东有资格免征公司所得税。从税后利润中提取的盈余公积用于增加资本，并且居民公司无需缴纳公司所得税。根据《企业所得税法》第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收入为免税收入。股息，股息和其他股权投资收益不包括通过持有居民企业的公开发行和上市股票少于十二个月而获得的投资收益。
2.非居民公司的股东需要根据利润期限来确定是否需要缴纳公司所得税
（1）2007年以前实现的盈余公积用于资本转换。根据财税[2008] 1号的规定，外商投资企业2008年1月1日之前的累计未分配利润为2008年如果将来将其分发给外国投资者，则免征企业所得税；外商投资企业新增加的利润在2008年及以后年度分配给外国投资者的，应当依法缴纳企业所得税。因此，公司的增加额是2008年1月1日之前实现的未分配利润盈余，非居民公司股东可以免征公司所得税。
（2）2008年以后实现的盈余公积用于增加资本
免税：
根据《企业所得税法》第26条第3款的规定，在中国设立机构和场所的非居民企业可以获得与机构和场所实际相关的股息和红利等权益。来自居民公司性投资收入是免税收入。
实际联系是指在中国境内设立非居民企业，该企业拥有所收购的股权和债务以及所收购，管理和控制的财产。
税项：
根据《企业所得税法》及其实施规定，尚未在中国设立机构或地方的非居民企业，或者虽然已建立机构或地方但获得的收入实际上没有与他们建立的机构或地方的链接股息和其他股权投资收入应按10％的税率缴纳企业所得税。如果非居民公司股东所在的国家或地区与中国签署的税率或避免双重征税的安排低于10％，则可以申请享受关于优惠税率的协议。提供鲜花（0）+1（本文是pixy-kayo的第一个收藏）
资本溢价转为免征企业所得税的资本
根据国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知（国税函〔2010〕79号）。
）第4条规定：“被投资企业将股权（机票）溢价形成的资本公积金转换为股本时，不得视为投资者的股利或股利收入，投资者也不得将其视为股利或股利收入。增加这个项目。“长期投资的税金计算依据”，由资本溢价形成的资本公积金在不确认收益的情况下转换为资本税，自然不用缴纳企业所得税，当然还有投资者长期股权投资的税费无法增加。
例如：某公司以溢价发行股票，并在扣除股本和资本金后募集资金5000万元人民币，股本3000万元人民币，发行费用1000万元人民币和资本准备金1000万元人民币。发行费用。然后根据国税信[2010] 79号文件规定，1000万元资本公积金转增股本时，不视为投资方企业的股利和股利收入，出资人无需向企业支付股利。所得税。
无法转换为资本的资本公积须缴纳企业所得税
《企业所得税法实施条例》第56条规定：“企业的各种资产，包括固定资产，生物资产，无形资产，长期递延费用，投资资产，存货等。 。，基于历史成本计税依据。前款所称历史成本，是指企业在取得资产时发生的实际支出。除了持有企业各种资产过程中资产价值的增减外，除国务院财税部门规定外，还可确认损益。无法调整“资产的税基”，可以看出资产持有期间的增加值为“未实现收入”，但仅由于会计计量需要，增值部分暂时计入资本盈余，且未确认或增加损益。根据税项，增值部分仅在资产处置时，即在真实实现收益时才予以确认。
以下四种情况是持有期间企业各种资产增值产生的资本盈余。资产处置前，“资本公积”属于无法使用的所有者权益。税法和会计法不确认损益根据会计准则，资产处置时只能结转损益，不能转让资本。企业违反规定转移资本的，可以认为是企业“处置”了资产的“增值部分”，需要确认损益以缴纳企业所得税。
1.长期股权投资产生的资本公积是采用权益法核算的，这是由于所有者权益（而非被投资方的净损益）以外的所有者权益的变动而引起的。
根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》：“如果长期股权投资是采用权益法核算的，则所有者权益中的其他变动除被投资单位的净损益比例计算应享有的份额计入资本公积。处置投资时，原计入所有者权益的份额，应当按照相应比例转入当期损益。 “可见，资本储备不能转化为资本，只能转化为资本。可以在处置时转为投资收益，并计入股权转让收益中，以缴纳企业所得税。
例如：A公司投资B公司并持有20％的股份。2010年，公司B持有的可供出售金融资产的公允价值增加了1000万元，然后公司A根据持股比例增加了长期股权投资的账面价值200万元，同时增加了长期股权投资的账面价值。资本公积200万元。根据上述规定，企业A的200万元资本公积不能转换为资本，在企业A处置投资时将其转为投资收益。
2.资产负债表日，是由于可供出售金融资产的公允价值与其账面价值之间的差额引起的资本公积。
中国证券监督管理委员会对《关于会计问题的咨询函》（会计部函[2008] 50号）的答复规定：“因可动用的公允价值变动产生的利得或损失-待售金融资产减少外币货币性金融资产造成的价值损失和汇兑差额应直接计入所有者权益（其他资本公积）中。在有关法律法规没有明确规定之前，上述公允价值变动部分计入其他资本公积；暂时不能用于股份转换；以公允价值计量的相关资产，以及因公允价值变动产生的收益不能用于利润分配。 “规定，该资本公积金应直接计入所有者权益（其他资本公积产品）。在有关法律，法规没有明确规定之前，这部分差额不得暂时用于增资。
如上例：B公司的可供出售金融资产的公允价值增加了1000万元，应按规定计入资本公积，资本公积不能转换。进入资本和利润分配。
3.按公允价值模型计量的自用房地产或存货向投资性房地产的转换，资本公积由转换日的公允价值与其账面价值之间的差额产生。
根据《商业企业第3号投资性房地产会计准则》，该资本公积在处置投资性房地产时应转为当期损益，不能用于增加资本。 。
例如：开发商使用未售出的办公楼进行出租。该商品房成本为1000万元，公允价值为1500万元。该业务属于使用公允价值模型计量的将存货转换为投资性房地产的过程。按照会计准则的规定，差额500万元计入资本公积，转至处置，处置时计入当期损益。